Para el año fiscal estadounidense 2021, tengo una gran pérdida de capital de categoría pasiva de origen extranjero (sobre todo a largo plazo), una pérdida de capital nacional de tamaño medio (sobre todo a largo plazo) y un pequeño ingreso de intereses de categoría pasiva de origen extranjero, por el que he pagado la retención de impuestos, según el tratado fiscal. Números a efectos de ejemplo:
- 20.000 dólares de pérdida de capital de origen extranjero
- 10.000 dólares de pérdida de capital nacional
- 4.000 dólares de ingresos por intereses de origen extranjero
- Se retuvieron 400 dólares de impuestos sobre los ingresos por intereses
En el Anexo D, sé que las pérdidas de capital que se pueden reclamar son limitado a la reducción de los ingresos ordinarios en 3.000 dólares. Pero en el formulario 1116 no me consta que exista tal limitación, y por tanto, esto me confunde.
En el formulario 1116, ¿debo calcular mi renta neta extranjera de categoría pasiva como $1,000 (by limiting the amount of capital loss that offsets my foreign source interest income to $ 3.000), o se supone que en realidad sólo debe mostrar una (pérdida) neta extranjera de ( $16,000)? [$ 20,000 - $4,000]
¿Y qué pasa con el remanente? ¿Calculo por separado los importes de arrastre, para utilizarlos en los diferentes formularios fiscales? Por ejemplo
- Anexo D: el arrastre debe ser el capital neto a largo plazo (pérdida) de ( $27,000) after excluding the allowed $ 3.000 de los ingresos de 2021.
- Formulario 1116: traslado de la pérdida neta de capital extranjero a largo plazo de ( $16,000), and the entire domestic capital loss of ($ 10.000) a efectos de calcular el arrastre y la recuperación de pérdidas con cargo a ingresos futuros?
Fíjate en la interesante desviación que hay: $27,000 would be carried forward on one form, but $ 26.000 en el otro. Se supone que la discrepancia de 1.000 dólares debe corregirse de alguna manera, y cómo?
