Puede esta persona acogerse a la condición de viuda cualificada en su declaración de la renta de 2020

Question

Por favor, considere un caso en el que una pareja, que vive en Estados Unidos, tiene dos hijos mayores (un hijo y una hija) (mayores de 40 años) y el padre fallece en 2019. La madre hereda los bienes del marido. La pareja normalmente presenta una declaración de la renta conjunta.

Al hijo le ha ido bien y es autosuficiente. La hija trabaja a tiempo parcial y no tiene bienes. La madre tiene previsto mantener a la hija en 2020. La madre y la hija tienen la misma residencia permanente. ¿Puede la madre utilizar la condición de viuda en su declaración de la renta de 2020?

Creo que la respuesta es sí.

Answer 1

Creo que la hija mantenida podría calificar a la viuda.

Empecemos por los dependientes. Los dependientes pueden ser hijos que reúnen los requisitos (QC) o parientes que reúnen los requisitos (QR). El criterio QC, entre otros, exige que el hijo sea menor de 19 años (o de 24 si es estudiante) y no tiene límite de ingresos. Los criterios de los QR son mucho más amplios, salvo que debe ganar por debajo de un umbral de ingresos que ronda los 4.000 dólares (depende del año).

Así que veamos la prueba de la viuda. El texto de la publicación 501 para la prueba de viudedad se extrae de la siguiente manera: "3. Tiene un hijo o hijastro (no un hijo adoptivo) que puede reclamar como dependiente o podría reclamar como dependiente, excepto que, para 2017: a. El hijo tuvo un ingreso bruto de $4,050 o más"

Así que debes tener:

• Un hijo o hijastro
• A quién podría reclamar como dependiente (si lo hizo o no)

Para ello, no es necesario que su hijo reúna los requisitos para ser considerado hijo calificado, sino que sea considerado como dependiente. También observará que esta parte sobre el límite de ingresos no tendría sentido si se limitara a los hijos que reúnen los requisitos, porque no hay límite de ingresos para los hijos que reúnen los requisitos. Creo, si estoy leyendo bien esa frase algo confusa, que se puede ignorar el límite de ingresos a efectos de determinar si un pariente que reúne los requisitos (que debe ser un hijo o un hijastro) tiene la condición de dependiente. (Aunque, por supuesto, no puedes reclamarlos realmente si ganan demasiado, pero puedes calificar como viuda basándote en ello).

Estoy aclarando esta misma cuestión con un experto en fiscalidad, pero creo que "tienen que ser Hijos Calificados" es manifiestamente erróneo debido a la mención del límite de ingresos, que no se aplicaría.