Al pagar el AMT, ¿podría tener sentido tomar la deducción estándar aunque sea más cara?

Question

Debido a un ejercicio ISO, debo pagar el AMT este año. Pero se trata de algo puntual: probablemente no tendré que pagar el AMT el año que viene.

Dado que los ejercicios ISO se consideran un "elemento de aplazamiento", entiendo que esto dará lugar a poder reclamar un crédito fiscal AMT en los años siguientes.

Si esto es correcto hasta ahora, ¿el crédito se limita a la diferencia entre lo que habría pagado sin AMT, frente a lo que tuve que pagar? En otras palabras, el impuesto extra que debo pagar debido al AMT: ¿lo recuperaré finalmente?

Me lo pregunto porque el AMT no permite la deducción estándar, y mis deducciones detalladas no suman ni de lejos la deducción estándar. Por lo tanto:

• Si desgloso: Pago menos impuestos este año, pero la cuota tributaria estándar es mayor, por lo que la diferencia entre el impuesto estándar y el AMT es menor. (¿Y tal vez esto limita los créditos que puedo reclamar más adelante?)
• Si tomo la deducción estándar: Pago más impuestos este año, pero el impuesto estándar es más bajo y, por tanto, la diferencia entre éste y el AMT es mayor. (Pero tal vez esto signifique más créditos en años posteriores).

Si los créditos AMT se limitan a la diferencia entre el impuesto estándar y el AMT, ¿podría tener sentido tomar la deducción estándar este año, ya que después de reclamar el crédito en los años siguientes habré pagado menos impuestos en general, aunque haya pagado más este año?

Answer 1

Sí, creo que podría tener sentido en algunos escenarios. Primero déjame recapitular la situación que has planteado.

Digamos que eres soltero y tienes un sueldo de $100,000 in 2021. You also realize AMT income of another $ 100.000 debido al ejercicio de los ISO. Si se aplica la deducción estándar de $12,550, you would owe regular tax of $ 15.015 y AMT de $17,849, for a total bill of $ 32,864.

Si en lugar de eso, usted toma una deducción detallada de $10,000, all from paying state and local taxes, you would owe regular tax of $ 15.627 y AMT de $17,237, for a total bill of $ 32,864. Usted paga la misma cantidad total pero tiene un crédito menor en los años siguientes. Esto se debe a que los impuestos estatales y locales son un elemento de exclusión del AMT. Así que esto no tendría sentido.

Pero si en lugar de eso se toma una deducción detallada de $10,000, all from paying mortgage interest, you would owe regular tax of $ 15.627 y AMT de $14,637, for a total bill of $ 30,264. Así que su factura fiscal total es $2600 less than if you took the standard deduction. But your AMT credit carryforward is also less, by $ 3212.

$2600 to $ 3212 es un retorno de ~24% en un año, lo cual es bastante bueno. Y si tu situación de ingresos fuera idéntica el año que viene, aparte de ejercer los ISOs, podrías conseguir fácilmente que se te devolviera toda la cantidad. Así que ciertamente podrías justificar el tomar la deducción estándar a pesar de que pagarías más en impuestos este año. Sin embargo, si no quiere pagar más este año, o puede que pague el AMT durante muchos años posteriores, podría detallar.

Obviamente, esto dependerá en gran medida de su situación particular, por lo que tendría que analizar los distintos escenarios con un software fiscal.

Answer 2

Lo que propones no parece una buena idea. Pagar deliberadamente más impuesto sobre la renta ordinaria sólo para reducir sus posibilidades de AMT es como cortarse la nariz para fastidiar la cara. A menos que esté sujeto al AMT todos los años debido a las circunstancias, eventualmente recuperará su AMT a través del proceso de crédito. La mayor parte se producirá durante el año en que venda las acciones resultantes de este ejercicio ISO, porque es cuando su diferencia entre el impuesto sobre la renta ordinaria y el AMT será mayor. Para obtener detalles específicos, consulte este Enlace al crédito ISO AMT .