¿Qué me impide hacer un gran pago estimado de impuestos federales el 15 de enero?

Question

En muchos lugares se afirma que debo pagar el impuesto estimado, preferiblemente en cuotas iguales, a lo largo del año. Hay dos cuestiones extrañas en torno a esto que estoy tratando de entender.

Mi situación fiscal es que dependo sobre todo de las retenciones del empresario, pero tengo que pagar un extra por los ingresos adicionales, que son desiguales a lo largo del año.

1. Qué me impide pagar la totalidad del impuesto estimado el 15 de enero de 2023 ¿se puede asegurar el 90% del total de los impuestos de 2022 (o el 100% de los impuestos de 2021, lo que sea menor)? Por ejemplo, trimestres 1,2,3 - cero, trimestre 4: llegar al 90%. Según el formulario 2210, entonces no debería ninguna multa. ¿Hay alguna instrucción adicional por la que Hacienda me pille?

2. ¿Es cierto que, con pagos iguales, me pueden imponer una multa por pago insuficiente si no llego al umbral del 90% aunque sea por poco? . El segundo trimestre es en realidad 2 meses, pero se espera que pague 3 meses de impuestos. Así es como funciona.

   My (fictional) total tax liability for 2022: $24,000 a year. $2,000 a month. The employer withholds: $1,700 a month. To avoid the penalty I must pay: $1,800 a month Estimated tax to avoid the penalty: $100 a month $300 per quarter. Estimated tax actually paid: $299 per quarter.

Para el primer trimestre (enero-marzo) todo parece lógico:

Required tax:                  $6,000
Amount to avoid the penalty:   $5,400
Employee withholding 3 months: $5,100
Estimated tax:                   $299
Underpayment:                      $1, not a big deal

Pero para el 2º "trimestre" (abril-mayo):

Required tax:                  $6,000
Amount to avoid the penalty:   $5,400
Employee withholding 3 months: $2,400
Estimated tax:                   $299
Underpayment:                  $1,701. Oops :(

Por supuesto, habrá un exceso de pago en el cuarto trimestre, pero seguiría debiendo 3 meses de intereses sobre 1700 dólares.

Por lo tanto, incluso si hago tramos iguales, es bastante peligroso estar incluso un poco fuera de la marca del 90%, así que ¿por qué no pagarlo como una suma global en enero (volviendo a la pregunta 1)?

Answer 1

En Estados Unidos, los impuestos sobre la renta deben pagarse cuando se obtienen los ingresos.

El El IRM pide específicamente :

Por lo general, los contribuyentes están obligados a pagar el impuesto sobre la renta a medida que se obtienen los ingresos. Esto se consigue mediante la retención de los ingresos o mediante el pago de impuestos estimados. Los contribuyentes que no tengan retenciones suficientes y que no realicen los pagos de impuestos estimados como exige la ley pueden recibir una multa por el pago insuficiente de los impuestos estimados.

El IRM es lo que guía a los Agentes de Hacienda a la hora de valorar las sanciones. La sección a la que he enlazado ( IRM 20.1.3 ) se ocupa de las sanciones por impago.

Las retenciones de los salarios ayudan a asegurar eso, pero como usted mencionó debido a los ingresos fuera de su salario las retenciones calculadas por su empleador pueden no ser suficientes.

Técnicamente, puede pagar una gran cantidad de dinero el 15 de enero después de que haya terminado el año, ya que entonces sabrá cuánto ha ganado durante todo el año. Pero no estarás cumpliendo con la ley que te obliga a pagar a medida que ganas.

La ley le permite pagar en 4 plazos (no exactamente trimestrales, como habrá notado) a lo largo del año, y prescribe cómo deben calcularse los importes. Hay varios límites de seguridad, como la retención del salario (véase IRC Sec. 6654 ).

El 90% de la cuota tributaria total del año es uno de los refugios. Otro de ellos es el 100% del último la cuota tributaria del año .

En la mayoría de los casos, debe pagar el impuesto estimado para 2022 si se dan las dos circunstancias siguientes.

• Espera deber al menos 1.000 dólares en impuestos para 2022 después de restar sus retenciones y créditos fiscales.
• Espera que sus retenciones y créditos fiscales sean menores que el menor de:
  • El 90% del impuesto que debe figurar en la declaración de la renta de 2022, o
  • El 100% del impuesto que figura en su declaración de la renta de 2021. Su declaración de la renta de 2021 debe abarcar los 12 meses .

(Si su AGI es superior a $150K ($ 75.000 para MFS) entonces es el 110% .)

Ese puerto seguro es más fácil de conseguir, ya que se conoce exactamente el importe y se pueden calcular los importes estimados trimestrales para que coincidan exactamente. Así pues, si le preocupan las fluctuaciones de sus ingresos y la imposibilidad de alcanzar el 90% de la cuota tributaria del año en curso, utilice esa otra opción.

Answer 2

si me aseguro de alcanzar el 90% del total de los impuestos de 2022 (o el 100% de los impuestos de 2021 lo que sea menor)? Por ejemplo, trimestres 1,2,3 - cero, trimestre 4: rematarlo hasta el 90%. Según el formulario 2210, entonces no debería ninguna multa.

Si con "llegar al 90%" te refieres a la retención más el impuesto estimado, pero no a la retención sola, entonces lo que has dicho es incorrecto.

Veamos el Formulario 2021 2210 . La línea 9 es la cantidad de seguridad (la más pequeña del 90% del impuesto del año en curso o el 100%/110% del impuesto del año anterior). La línea 6 es el impuesto retenido solamente, sin incluir los impuestos estimados. Dado que su retención por sí sola no alcanza ninguno de los umbrales de seguridad al final del año, la línea 9 es mayor que la línea 6, por lo que tiene que marcar la casilla "Sí", y continuar con el cálculo de la multa.

Para la línea 10 (cuotas obligatorias), pondrá el 25% del nivel de seguridad en cada uno de los trimestres (a menos que elija utilizar el método de la renta anualizada, que puede darle cuotas obligatorias más bajas si sus ingresos están ponderados hacia el final del año). Para la línea 11, anote el impuesto retenido y los impuestos estimados pagados para cada trimestre; se considera que el 25% de la retención se paga cada trimestre (a menos que pueda mostrar la fecha en que se retuvo, en cuyo caso puede contar las cantidades reales retenidas por las fechas de vencimiento del impuesto estimado).

Así que, básicamente, si no pagó los impuestos estimados para los 3 primeros trimestres, la línea 11 para los 3 primeros trimestres será sólo la retención, que será menor que la línea 10 para los 3 primeros trimestres. Al realizar el cálculo, obtendrá un pago insuficiente en la línea 17 para cada uno de los 3 primeros trimestres, y calculará una multa por pago insuficiente para cada uno de los 3 primeros trimestres.

Answer 3

1. Aún así, podría ser sancionado. Consulte la Parte III de Formulario 2210 . Puede tener un pago insuficiente en las columnas a, b y c de la línea 17, incluso si realiza un pago en enero para alcanzar uno de los puertos seguros.
2. Si sólo te saltas el umbral por un poco, sólo te penalizan por ese poco. No es que si sólo no alcanzas el umbral, te traten igual que si no hubieras hecho pagos de impuestos estimados.

En general, a menos que vaya a quedar muy lejos de uno de los puertos seguros, yo recomendaría aumentar la retención de su empleador en lugar de hacer pagos de impuestos estimados. El IRS no mira la distribución de la retención del empleador como lo hacen con los pagos de impuestos estimados, por lo que incluso si usted aumenta su retención al final del año para llegar a un puerto seguro, de acuerdo con el formulario no habría ninguna sanción (por supuesto, si es realmente atroz el IRS podría hacer preguntas). Esto es especialmente relevante ya que el primer plazo de estimación de impuestos para 2022 ya ha pasado y el segundo se acerca rápidamente.

Answer 4

En primer lugar, sospecho que se refiere al pago estimado de impuestos del 15 de abril, no al del 15 de enero. El del 15 de enero es para hacer los pagos de los ingresos de octubre, noviembre y diciembre del año anterior, y se considera el último de los 4 pagos estimados trimestrales de ese año anterior. El primer pago estimado de impuestos del nuevo año vence al mismo tiempo que la fecha límite de presentación de impuestos, el 15 de abril o más o menos (dependiendo de los fines de semana, los días festivos, se moverá alrededor de un día o dos).

En segundo lugar, prácticamente no hay nada que le impida sobrecargar ese primer pago estimado de impuestos. De hecho, si uno recibe un reembolso, puede elegir, en lugar de tomar el dinero en efectivo, simplemente incluirlo en su pago de impuestos estimado para el 15 de abril. El gobierno federal está encantado de retener ese dinero en efectivo para usted, si así lo decide. Como se ha dicho en la otra respuesta, esto no es lo mejor, pero si se tienen los medios y se quiere estar tranquilo, se aceptará el envío de una sola suma global.