¿Cuál es el límite de aportación de los autónomos a su SEP-IRA?

Question

Durante unos años he estado contribuyendo a una SEP-IRA para mí como único empleado/empleador. Hasta este año, he estado calculando mi contribución máxima como el 25% de mis ingresos totales de la SE. Ahora me doy cuenta de que es un error, pero encontrar el límite exacto de aportación ha sido muy confuso. Podemos ignorar el límite superior ajustado a la inflación (50k+) ya que está por encima de mi límite porcentual.

Las páginas web que he visto que mencionan que hay una diferencia para las comillas propias del empresario suelen decir que el límite porcentual es el 20% de los ingresos netos. Según tengo entendido net income para mi caso sencillo (trabajo desde casa y no tengo gastos significativos exclusivos de la empresa) es net income = income - 0.5*SEtax , equivalente a 0.925*income .

20% * net income es mucho menor que 0.25 * income , por lo que da un poco de miedo pensar en corregir mis comillas para 2019 y 2020 y sacar el exceso con un impuesto especial del 6% (aún no he hecho mi comilla para 2021: conseguí una prórroga).

Afortunadamente (¡!) hace poco recibí una notificación CP2000 de Hacienda porque olvidé incluir unas operaciones de valores en mi declaración de 2020[1]. Además de la corrección de valores, también corrigieron mi aportación al SEP. Pero no la corrigieron al 20% sobre los ingresos netos, la corrigieron al 25% sobre los ingresos netos. ¿Puedo tomar eso como una prueba definitiva de que mi límite debe ser el 25% de mis ingresos netos?

Tomando como ejemplo unos ingresos de 100k:

1

2

Ingresos de la SE

100000

½ impuesto de la SE

7500

Ingresos netos

92500

25% sobre los ingresos de la SE

25000

20% sobre los ingresos de la SE

20000

25% sobre los ingresos netos

23125

20% sobre los ingresos netos

18500

Si estos hubieran sido mis números, mi declaración original tendría el número 25000 y el CP2000 lo corrigió a 23125.

1. Uno de los grandes no informaba de la base de coste, por lo que parecía un montón de ingresos no declarados. En realidad, fue una gran pérdida de capital para mí, por lo que el IRS me debe un poco más de reembolso, incluso después de corregir la deducción SEP. Lo siento, Hacienda, no hay penalización por infravaloración de impuestos para ti (me encanta la ironía).

Answer 1

Lamento decirlo, pero... su límite es efectivamente el 20% de los ingresos netos (beneficios - la mitad de los impuestos de la SE), no el 25%. Consulte la Tabla de tarifas para autónomos en el Pub 560 . (No estoy seguro de lo que pasa con el CP2000 que tienes, pero parece que está mal).

El 25% es el "porcentaje de contribución al plan" máximo que el empleador puede aportar por un empleado determinado. La razón por la que la contribución para el propio empresario es del 20%, y no del 25%, es que los cálculos para la deducción de la contribución al plan de participación en los beneficios y la deducción del impuesto sobre la renta de las personas físicas son circulares: cuando usted hace una contribución del empresario a su plan de participación en los beneficios, deduce la contribución de su beneficio, lo que reduce su impuesto sobre la renta de las personas físicas, lo que reduce la parte deducible del impuesto sobre la renta de las personas físicas del empresario, lo que aumentará aún más su beneficio neto, lo que le obliga a hacer otra contribución del empresario a su plan de participación en los beneficios ....

Dado que se trata de un cálculo circular, el IRS lo ha calculado por usted y ha deducido que si el empleador realiza una contribución que equivale al 20% de sus ingresos netos del Anexo C, la contribución del empleador resulta ser el 25% (el tipo máximo de contribución al plan) × (beneficio SE - parte deducible del impuesto SE del empleador - la contribución del empleador). Consulte la sección Rúbrica Límite de deducción para autónomos, Pub 560 .

En su ejemplo con $100k SE profit, your SE tax should have been computed as $ 100k × 92,35% × (12,4% Seguridad Social + 2,9% Medicare) = $14129.55. Half of this, $ 7064,78, es la parte deducible por el empleador del impuesto SE (no estoy seguro de cómo has conseguido $7500 in your example). So your net earnings are $ 100k - $7064.78 = $ 92935.23. Usted hace una contribución empresarial del 20% de $92935.25 = $ 18587,05, y dedúzcalo. Observe que su beneficio SE, $100k, less your deduction for half SE tax, $ 7064,78, menos su deducción por la contribución del empleador, $18587.05, comes out to $ 74348,17; y el 25%, su porcentaje máximo de aportación al plan, de $74348.17 is $ 18587,04, que es casi exactamente el importe de su comilla empresarial.