Fiscalidad en el Reino Unido: ¿Debo poder calcular exactamente mi impuesto PAYE para el año?

Question

Pensemos en un simple trabajador por cuenta ajena en el Reino Unido, sin nada especialmente inusual o emocionante.

Al final de un determinado año (financiero) miran sus nóminas y pueden ver (entre otras cosas):

• El importe total de los ingresos que recibieron.
• El importe total del impuesto PAYE que se ha tomado.

Y pueden mirar su P60 y ver las mismas 2 cifras.

En la página web de HMRC pueden ver su asignación personal y los tramos de impuestos para el año ( actual ; histórico ).

Supuse que si me tomaba 5 minutos para hacer los cálculos, debería poder asegurarme de que, a lo largo de todo el año, el impuesto PAYE cobrado coincide con la interpretación obvia de las bandas impositivas. Excepto que... los míos no lo hacen. Están constantemente unas cuantas libras fuera.

No me sorprende que el pago por mes esté un poco fuera. Por diversas razones mi sueldo mes a mes varía bastante (debido a extrañas estructuras de bonificaciones y subidas de sueldo), así que va a ser imposible para Sage predecir mi factura fiscal final a mitad de año. ... Pero tendría esperado que en la última nómina del año (financiero), Sage tendría ahora el total anual definitivo, y podría ajustar el PAYE correctamente para arreglar todo el año?

Así que yo esperaría que una vez que se mire todo el año, sería exactamente correcto.

Por poner un ejemplo concreto, supongamos que en 2020/1 ganara 62.143,28 libras (cifra inventada), en Inglaterra.

Entonces esperaría pagar:

• 0% = 0 libras esterlinas en las primeras 12.500 libras esterlinas (0,01 libras esterlinas a 12.500,00 libras esterlinas)
• 20% = 7.500 £ sobre las siguientes 37.500 £ (de 12.500,01 £ a 50.000,00 £)
• 40% = 4857,312€ sobre el resto (50.000,01€ a 62.143,28€)

Para un total anual previsto de 12.357,31 libras esterlinas (o posiblemente 32p, idk) También podría imaginar cualquiera de los siguientes:

• 12.357,32 libras (redondeando)
• 12.357,20 libras (redondear los ingresos a la libra más cercana)
• 12.357,00 libras esterlinas (redondea los ingresos a la libra entera más cercana y luego redondea hacia abajo)

Pero estoy viendo algo así como 12.352,40€... está "muy" fuera... mucho más de lo que podría esperar de un cambio de redondeo.

Así que la pregunta concreta es: ¿Debería esperar que el total de mi PAYE sea exactamente 12.357,31 libras esterlinas, basándome en esta configuración? o el impuesto PAYE del Reino Unido es en realidad un poco confuso en los detalles/tiene más redondeo de lo que uno supondría.

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Contexto: Puedo prever 3 posibilidades probables:

• El sistema de HMRC es exacto, pero Sage es menos exacto y todos los implicados lo saben... pero la mayoría de la gente no se preocupa por unas pocas libras de discrepancia... puedes presentar una TaxReturn si te interesa.
• El sistema de HMRC no es realmente exacto, pero siempre se equivoca a favor de los individuos, y esto se considera bien.
• HMRC y Sage son exacta, y el hecho de que no pueda conseguir que coincidan me dice que están contabilizando algo que se me ha pasado por alto... y si pudiera averiguar qué es entonces podría hacer que los números se alinearan exactamente .

Básicamente, quiero saber en cuál de estas realidades me encuentro, para saber si debo dedicar más tiempo a tratar de averiguar lo que me falta.

Answer 1

¡WOW!

Ahora he resuelto el ~problema~puzzle, y he encontrado la información que faltaba.

Como siempre, la respuesta es la "respuesta secreta D":

• las normas fiscales del Reino Unido son exacto... simplemente no lo hacen bastante ¡¡coinciden con las principales cifras que publica HMRC!!

No me faltaba ningún factor para entender mi situación fiscal personal... es que la asignación personal libre de impuestos (TFPA) por defecto para un empleado inglés "normal" no es realmente £12,570 (la cifra principal que publica HMRC) ... si ese es su TFPA nominal entonces el actual La cifra utilizada en todos los cálculos fiscales es £12,579.12 .

Además, sólo se grava por cada todo Libra de renta imponible, no sobre los céntimos hasta la siguiente libra entera ... excepto el TFPA hace ¡use los centavos! Por lo tanto, los puntos en los que cambian los impuestos están entre el 12º y el 13º céntimo de cada libra bruta

Las minucias son que se puede encontrar si se indaga en algunas de las tripas del sitio web de HMRC , pero definitivamente no fácil para encontrar.

Ver una auto-respuesta Pregunta de SE aquí para mi investigación sangrienta de todo esto, incluyendo tanto la documentación de la lógica/razón como un cálculo final de 1 línea para "cómo identificar la cifra real relevante". Pero, a grandes rasgos, se trata de redondear y de meses, y de algunas cosas realmente extrañas sobre los múltiplos de 500.

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Sospecho fuertemente que (¡Se necesita una cita!) que todo esto es una herencia kruft derivada de una época (¿victoriana, tal vez?) en la que los cálculos de impuestos eran realizados por oficinistas humanos, que habían sido entrenados en la suma y la resta, pero la división o la multiplicación se hacían con reglas de deslizamiento y tablas de consulta.

Por lo tanto, los cálculos de los impuestos debían hacerse de la misma manera, y eran así definido en términos de esos algoritmos de búsqueda y las tablas en las que buscaban cosas, en lugar de ser definido en términos de la lógica que pobló las tablas de búsqueda en primer lugar.

Y eso nunca se cambió formalmente, porque... ¿buracracia?

Answer 2

Esta es una respuesta parcial que tal vez desarrolle más adelante, pero según los comentarios tal vez sea una respuesta suficiente para ser útil.

La respuesta corta es que el impuesto PAYE es predecible, pero se necesita una buena cantidad de investigación para que sea perfecto, ya que hay efectos extraños basados en el redondeo en diferentes etapas. También hay que tener en cuenta el código tributario de su país, que incluye bastantes complicaciones propias. Luego hay que averiguar cómo conciliar el PAYE con su declaración de impuestos de fin de año.

He escrito Código Haskell para hacerlo en caso de que sea útil para ver la lógica. De la memoria, puede que no haya logrado reproducir el redondeo preciso de cada cálculo de NI y es ocasionalmente 1p fuera en eso.

Un par de fuentes:

• https://www.gov.uk/government/collections/how-to-manually-check-your-payroll-calculations le ayuda a comprobar una sola nómina (incluida la de fin de año)
• Una respuesta anterior mía, https://money.stackexchange.com/a/83509/366 explica un poco más sobre cómo se calcula el PAYE y señala las tablas manuales (que en realidad siguen un patrón predecible). Hoy en día casi todo el mundo tiene que utilizar un software de impuestos en lugar de las tablas manuales, pero todavía están disponibles y parecen ser coherentes con lo que hace el software de impuestos.