He encontrado muchos sitios que enumeran la lista actual de los EE.UU. Tipos impositivos de las ganancias de capital a largo plazo (LTCG) para el año fiscal 2021. Pero no encuentro ninguna explicación sobre si estos tipos impositivos son marginales o efectivos.
Por ejemplo, para un declarante único, el tipo impositivo del LTCG de 2021 es del 0% para los ingresos de hasta $40,400 and 15% for incomes from $ 40.401 a $445,850. Suppose that in 2021 you made $ 30.000 en ingresos ordinarios y $10,401 in LTCG, so that your total taxable income is $ 40.401 y acabas de pasar al tramo impositivo del 15% de LTCG. ¿Debe usted $1,560.15 (15% * $ 10.401) en impuestos LTCG, o sólo debe 0,15 dólares en impuestos LTCG, ya que sólo tiene que pagar impuestos sobre el último dólar marginal que le hizo entrar en ese tramo impositivo?
Por lo que he podido averiguar, los tipos de LTCG parecen ser efectivos; no veo que se describan como marginales en ningún sitio, ni tampoco encuentro fórmulas para calcular los tipos efectivos de LTCG que incorporen tipos marginales más bajos para los tramos inferiores (como he encontrado para los tipos del impuesto sobre la renta ordinaria).
Pero si las tasas son efectivas entonces eso parece un poco extraño, porque eso significa que hacer ganancias de capital adicionales puede empujarte a un tramo más alto y realmente baja sus ingresos después de impuestos. El tipo impositivo marginal sobre los ingresos marginales que sólo te empujan al tramo superior es técnicamente infinito Ya que un aumento infinitesimal de los ingresos conlleva un aumento no infinitesimal del tipo impositivo total. Un tipo impositivo marginal infinito que entra en juego a partir de ciertos niveles de ingresos parece una característica extraña de un sistema fiscal. (Supongo que, dado que el código tributario estadounidense divide los ingresos en números enteros de dólares, el tipo marginal no es realmente infinito, pero puede ser muy alto. Por ejemplo, en mi ejemplo anterior, su 40.401º dólar de ingresos aumentaría su impuesto LTCG en 1560,15 dólares, para un tipo impositivo marginal LTCG de 156,015% sólo en ese único dólar de ingresos).
