¿Se aplica la regla de la venta por lavado si se obtiene una ganancia?

Question

La reciente volatilidad del mercado me llevó a tratar de explicar las ventas de lavado a alguien y me di cuenta de que no estaba completamente seguro de lo siguiente:

• Día 1) Vender una posición bursátil con pérdidas
• Día 2) El precio de las acciones aumenta por encima del precio de venta de ayer
• Día 3) Comprar acciones a un precio ahora superior al de la venta

Teniendo en cuenta la venta y la posterior recompra a un precio superior al de la venta, ¿se registra una pérdida en este caso, o es como si la venta original nunca se hubiera producido? O algo más...

Answer 1

La venta puede se clasifique como una venta de lavado dependiendo de cuándo venda las acciones que compró posteriormente. Si vende las acciones en el mismo año fiscal, no importa si reclama la pérdida o la aplica a la base de coste de las acciones: obtendrá el mismo resultado de cualquier manera (una pérdida o una ganancia menor). Si no vende las acciones en el mismo año, la pérdida se aplicará a la base de coste de las acciones, lo que dará lugar a una menor ganancia (y menos impuestos) en el año en que usted hacer vender.

El hecho de que haya comprado a un precio superior al que vendió es irrelevante.

Tenga en cuenta que una venta de lavado nunca significa que "la pérdida no se produjo". Simplemente aplaza la deducción fiscal por la pérdida hasta que finalmente cierre la posición. El objetivo de la ley es reducir la "cosecha de pérdidas fiscales", que consiste en vender una posición y volver a comprar inmediatamente (o comprar justo antes de vender) para obtener una deducción fiscal sin cambiar la posición global.

Answer 2

Si vende una acción con pérdidas, tendrá una venta de lavado si compra una acción sustancialmente idéntica dentro del período de venta de lavado de 61 días (30 días antes de la venta y 30 días después de la venta). Esto también se aplica a la adquisición de un contrato u opción de compra de acciones sustancialmente idénticas.

Puede incurrir en tantas violaciones de ventas de lavado como quiera durante todo el año, pero para poder deducirlas en los impuestos de este año, debe salir de todas las posiciones de violación de ventas de lavado antes del último día de negociación del año y permanecer fuera de ese valor durante 30 días (Non sequitur: Son dos días hábiles antes del final del año para las posiciones cortas).

Si no sale del año fiscal, la pérdida se aplazará hasta el año fiscal siguiente. Esto puede ser problemático si tienes grandes pérdidas de arrastre porque, a menos que tengas el estatus de comerciante de impuestos, sólo puedes deducir 3.000 dólares de pérdidas por año después de compensar las ganancias y pérdidas de ese año.

Answer 3

Pongamos algunos números para que sea más fácil de seguir. Vamos a suponer que usted posee una acción que compró a $100 and that you have held the stock for at least 30 days. Your cost basis is $ 100.

Ahora, en el "Día 1", usted vende las acciones por $90. Your cost basis of this share of stock was $ 100, por lo que tiene un $10 loss. If you did nothing else, you would be able to deduct this $ 10 de pérdida en sus impuestos.

Sin embargo, el "Día 3", el precio de las acciones subió, y usted compró las acciones a $110. If we didn't have any wash sale rules, you would have a $ 10 de pérdida en su antigua posición, y la base de coste en su nueva posición de acciones sería $110. However, this does indeed trigger the wash sale rules, so you won't be able to deduct the $ 10 pérdidas. Pero aún así perdiste de hecho $10. Instead of deducting the loss, you get to add the loss to your cost basis. So the cost basis on your new position becomes $ 120 en lugar de $110. You don't get to deduct the $ 10 de pérdida ahora, pero se obtiene $10 worth of free gain (or $ 10 de pérdida extra) cuando finalmente vendas esta acción de forma definitiva.