¿Dónde declarar los "pagos en lugar de dividendos" a la hora de declarar los impuestos?

Question

El formulario 1099-MISC, línea 8, recibido de los corredores de bolsa normales, puede informar de que tiene ingresos en forma de "pago en lugar de dividendos". La investigación en Internet indica que esto se "trata como ingresos ordinarios" en lugar de dividendos.

• ¿Dónde (en qué formulario y línea) debe declararse esto al presentar los impuestos?
• ¿Dónde (en la web de Hacienda) está documentado esto? Una búsqueda de "payment in lieu of dividend" site:irs.gov no devuelve prácticamente ningún resultado.

Answer 1

A partir de las instrucciones que figuran en el reverso de la copia B de 1099-MISC oficial :

Caja 8. Muestra los pagos sustitutivos en lugar de dividendos o intereses exentos de impuestos recibidos por su corredor en su nombre como resultado de un préstamo de sus valores. Declare en la línea "Otros ingresos" del Anexo 1 (Formulario 1040).

Si su corredor utiliza el formulario 1099 "sustituto", como hacen todos los míos, se supone que deben proporcionar las mismas instrucciones en algún lugar, no necesariamente en el reverso.

Y este sección de la pub 550 titulada "Informar sobre los pagos sustitutos". está de acuerdo (#fragmentación se romperá cuando salga la revisión 2021, así que busque el texto).

Answer 2

O bien la línea 8z del Anexo 1, o bien la Parte II del Anexo B.

Los dividendos ordinarios tributan al tipo de la renta ordinaria. No se pueden tratar los pagos como calificado dividendos, incluso si los dividendos reales se calificarían de haberlos recibido.

Ver Pub 550 :

Dividendos no cualificados :

...

Pagos en lugar de dividendos, pero sólo si sabe o tiene motivos para saber que los pagos no son dividendos cualificados.

Dado que estos pagos se declaran explícitamente por separado, usted sabe, o tiene motivos para saber, que no son dividendos cualificados.

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La otra respuesta cita una instrucción aparentemente contradictoria del mismo Pub 550. No sería la primera vez que el IRS proporciona instrucciones contradictorias.

No hay ningún problema en declararlo en el Anexo 1 como ingresos varios, el efecto fiscal sería exactamente el mismo.

Es importante tener en cuenta que las publicaciones del IRS no son una autoridad legal, y siempre que se declaren los ingresos y se paguen los impuestos como es debido, declarar los ingresos en la línea X en lugar de la línea Y en un formulario del IRS no tiene consecuencias.