Residente en EE.UU. que presenta una declaración conjunta con su cónyuge no residente

Question

Actualmente soy titular de un visado H1B, y he sido residente (a efectos fiscales) durante los últimos años. Me casé en diciembre de 2021, y mi esposa (que viajará a los EE.UU. pronto con una visa H4 por primera vez) no era residente/ciudadana de los EE.UU. a partir del 31 de diciembre de 2021. Estamos planeando presentar la declaración de impuestos conjuntamente para este año, y quiero que ella sea tratada como residente de los Estados Unidos como parte de esta declaración. De mi investigación, creo que los siguientes son los pasos que necesito tomar para que eso suceda - sería genial saber si eso es correcto, y si alguien tiene sugerencias adicionales.

1. Redactar una declaración sobre el hecho de que mi mujer es no residente y yo quiero tratarla como residente a efectos fiscales, firmada por ambos, como parte de la declaración de 2021.
2. Rellenar el formulario 1040 habitual en el que figuramos tanto yo como mi mujer, dejando en blanco el campo del SSN de mi mujer.
3. Solicite un ITIN simultáneamente con el 1040, utilizando el formulario W-7. Estamos planeando visitar un Agente de Aceptación Certificado para que puedan verificar sus documentos sin tener que enviarlos por correo al IRS.
4. Añada los ingresos internacionales de mi esposa mediante el formulario 2555, y utilice la exclusión de los ingresos obtenidos en el extranjero (parte VII) para eliminar su obligación tributaria.
5. Presentar las declaraciones por correo en lugar de por Internet, ya que incluye una solicitud de ITIN.

¿Me falta algo más?

Answer 1

Lamentablemente, tendrá que utilizar el estatus de casado que se presenta por separado (MFS) para 2021. Usted debe leer Pub 519, Guía de Impuestos para Extranjeros. Voy a citar dos reglas pertinentes de las instrucciones para el formulario 1040.

Extranjeros no residentes y extranjeros con doble estatus. Por lo general, una pareja casada no puede presentar una declaración conjunta si alguno de los cónyuges es extranjero no residente en cualquier momento del año. Sin embargo, si usted era un extranjero no residente o un extranjero de doble estatus y estaba casado con un ciudadano estadounidense o un extranjero residente a finales de 2021, puede elegir ser tratado como un extranjero residente y presentar una declaración conjunta. Consulte la Pub. 519 para más detalles.

Si su cónyuge no tiene ni está obligado a tener un SSN o ITIN, introduzca "NRA" en el espacio de entrada debajo de las casillas de verificación del estado civil. Para la presentación electrónica, introduzca el nombre del cónyuge o "NRA" si el cónyuge no tiene un SSN o ITIN en el espacio de entrada debajo de las casillas de estado de presentación.

Si te sirve de consuelo, no hay grandes desventajas en la presentación bajo el estatus de MFS para 2021. Es posible que no tengas derecho a algunos créditos fiscales, y los tramos impositivos se acercarán a los de la condición de soltero.

En cuanto a 2022, su esposa será una "extranjera de doble estatus" (es decir, parcialmente residente y parcialmente no) porque habrá llegado demasiado tarde en el año. Sólo puede prescindir de diez días de no residencia. Las normas de la declaración de doble estatus son una pesadilla, pero los dos podrán presentar conjuntamente una declaración normal de todo el año. Podría complicarse si ella hubiera obtenido ingresos en el extranjero en 2022 antes de unirse a ti, pero el formulario 2555 debería simplificarlo(r).

Necesitará un ITIN para su esposa en 2022. Cuando llegue el momento de solicitarlo, el proceso será lento, en parte debido a la pandemia. Es casi imposible conseguir una cita en un "centro de asistencia al contribuyente" del IRS. Advertiría a otras personas en su situación que no envíen un pasaporte a Hacienda, ya que ésta se queda con los documentos durante meses y tiene tendencia a perderlos. Deberían obtener una copia certificada de la embajada o consulado de su país de origen, o bien acudir a un comercio "agente de aceptación certificado" como sabiamente planeas hacer.