¿Cómo se calcularon estos valores para el impuesto sobre la renta federal y estatal en mi recibo de pago?

Question

Mi recibo de sueldo dice:

Gross Pay                $5,833.96  
Federal Income Tax       $681.00.   <== ?
Employee Social Security $361.71
Employee Medicare        $84.59
GA State Income Tax      $295.20.   <== ?

¿Cómo calculó Square Payroll estos números para el impuesto sobre la renta federal y estatal? (¿Cuáles son las fórmulas?)

Lo entiendo:

6.2%    Employer Social Security
1.45%   Employer Medicare

Desde 6.2% * $5,833.96 = $361.7055 y 1.45% * $5,833.96 = $84.59242 y esos números coinciden con la nómina, no hay misterio para esos.

Es que no he sabido cuáles son las fórmulas del IRPF y tengo curiosidad por aprender.

Y si mi sueldo bruto es siempre esta cantidad en cada nómina, ¿se mantendrán siempre estos valores del impuesto sobre la renta?

Answer 1

No hay una fórmula única. Básicamente, se extrapolan tus ingresos totales del año (por ejemplo, 5.833 $ * {períodos de pago}), se estiman tus deducciones en función de tu estado civil y de la excepción declarada en tu W-4, se calcula tu impuesto total del año en función de las tablas de impuestos y, a continuación, se calcula la cantidad a deducir para este período de pago ({impuesto total} / {períodos de pago}). Por lo tanto, hay muchas suposiciones, como que su salario sea estable, que sea su única fuente de ingresos, los créditos a los que tiene derecho, etc.

Al final, su base imponible (basada en los ingresos brutos, las deducciones y las exenciones) y la duración del período se utilizan para buscar el importe de la retención en el tablas de impuestos . Pero las matemáticas detrás de esas tablas se basan en esa extrapolación.

Y si mi sueldo bruto es siempre esta cantidad en cada nómina, ¿se mantendrán siempre estos valores del impuesto sobre la renta?

Sí, a menos que tenga otras deducciones o adiciones (reembolsos de gastos, etc.).

Así que no es una ciencia exacta, sino una suposición educada que pretende conseguir que cerrar al total de los impuestos que debe. Cualquier diferencia entre el total retenido y el impuesto real adeudado en el momento de la declaración se debe en el momento de la declaración o se le devuelve en forma de reembolso. El objetivo es generalmente para que su retención se acerque lo más posible a su impuesto real, tal vez dejando un pequeño colchón para una pequeña devolución. No quieres un reembolso demasiado grande (esencialmente prestando tu dinero al gobierno de forma gratuita) o una factura de impuestos demasiado grande (que resulta en multas e intereses).

Answer 2

La respuesta corta

La fórmula, para su caso concreto, es:

((($5,833.96 * 12) - $8,600) - $46,125) * 0.22 + $4,807.50) / 12 = $680.80

Esto será así durante el resto del año, suponiendo que no cambie su W-4, o tenga un cambio en los ingresos. Tenga en cuenta que no es exactamente su retención; volveré a esto más adelante.

La respuesta larga

Como señala @d-stanley, el sistema de impuestos sobre la renta de EE.UU. es un sistema progresivo, en el sentido de que no se grava un porcentaje fijo sobre los ingresos (específicamente en lo que respecta al impuesto sobre la renta; señala correctamente que el FICA y la Seguridad Social son un porcentaje fijo en general). Por lo tanto, para estimar su impuesto sobre la renta, y por lo tanto su retención necesaria, la fórmula que está buscando va a ser una especie de fórmula escalonada.

Voy a recorrer la fórmula que construí arriba. Se deriva de la Publicación 15-T del IRS, Métodos de retención del impuesto federal sobre la renta Hoja de trabajo 1A. Este es el documento enlazado por @d-stanley; sin embargo, creo que él o ella lo enlazaron a la ubicación incorrecta. La ubicación más apropiada sería aquí En la sección titulada "1. Tablas del método de los porcentajes para los sistemas automatizados de nóminas...". (La versión en PDF de dicha publicación está disponible aquí A veces me gustan más las versiones en PDF porque el formato es más fácil de leer, y creo que ese es el caso. La sección está en la página 8).

La primera parte de la fórmula, $5,833.96 * 12 es income_per_pay_period * number_of_pay_periods_annually . En tu caso, he asumido que el periodo de pago era el mes de enero; por lo tanto, el número de periodos de pago es 12. Esto te da el total de tus ingresos (de este trabajo). La siguiente parte, - $8,600 está relacionado con su deducción estándar, que es $12,950; the remainder ($ 4.350) se incluye en un paso posterior. El resultado neto ( $5,833.96 * 12) - $8,600 = $61,407.52 es el importe de su pago anual ajustado. Este es aproximadamente su renta imponible.

Teniendo en cuenta este importe de pago anual ajustado, es el momento de fijar la carga fiscal estimada. El IRS proporciona una tabla de búsqueda para esto en la página 10 del PDF, titulado "2022 tablas de método de porcentaje para automatizado...". Bajando a la tabla "Single or Married Filing Separately", observamos que como el impuesto sobre la renta es progresivo, tenemos que calcular efectivamente el impuesto sobre la renta para cada tramo impositivo. Esto se ha hecho para nosotros en la columna C. Dado que usted está en el tramo del 22% (siendo su pago anual ajustado $61,407.52, which is greater than $ 46.125 y menos de $93,425), the tax on your income in the 10% and 12% brackets is $ 4,807.50 ( ($46,125 - $14,625) * 0.12 + ($14,625 + $4,350) * 0.10 = $4,807.50 ). También hay que tener en cuenta que los ingresos de $0 to $ Los 4.350 euros tributan a 0 (a efectos de esta tabla), lo que constituye el resto de su deducción estándar referida en el párrafo anterior.

La última parte es el impuesto del tramo impositivo marginal en el que te encuentras, (($5,833.96 * 12) - $8,600) - $46,125) * 0.22 . Se trata de su pago anual ajustado, menos el límite inferior del tramo impositivo en el que se encuentra, multiplicado por su tipo impositivo marginal (el tipo impositivo de ese tramo). Este impuesto es $3,362.15, plus the additional $ 4.807,50, para un total de impuestos estimados de $8,169.65. You can then divide this by the number of pay periods you have, 12, for a result of $ 680.80. Aunque esto no equivale a 681 dólares, su retención real, el IRS permite a los empleadores redondear el impuesto al dólar más cercano; véase la sección sobre redondeo (página 7 del PDF).

Por lo tanto, la fórmula generalizada que pides se parece a esto:

(((pay_per_pay_period * number_of_pay_periods) - deduction_according_to_filing_status) - bottom_boundary_of_marginal_bracket) * marginal_tax_bracket_rate + tax_from_lower_brackets) / number_of_pay_periods = withholding_per_pay_period

Creo que en realidad es bastante sencillo: se toman los ingresos del período de pago, se extrapolan a un año, se utiliza la información proporcionada por el contribuyente para estimar la renta imponible y se obtiene una estimación del impuesto a pagar para este período de pago.