¿Puede explicar cómo se calcula esta pérdida no permitida por la venta de lavado?

Question

Puedo ver que la primera fila de los datos muestra $120.00 en coste y $76.93 en los ingresos, lo que da lugar a un -$43.07 ganancia. Con sólo este conjunto de operaciones, ¿cómo se determina que $43.07 ¿se rechaza la pérdida de la venta de lavado?

Si no se despeja todo 50 acciones se vendieron de inmediato en 11/10/2018 por un precio de $25.65 . Por favor, ayúdenme a entender el cálculo involucrado con las fechas de comercio relevantes. La venta de lavado en cuestión es de acuerdo con la ley de impuestos sobre las ganancias de capital de los Estados Unidos.

Aquí están los datos en formato CSV copiable/pegable.

Stock,     Qunatity Sold, Date Acquired, Date Sold or Disposed, Proceeds,    Cost or Other  Basis, Accrued Market Discount, Wash Sale Loss Disallowed, Gain/Loss Amount
ACME,      3,             09/18/2018,    11/10/2018,            $76.93,      $120.00,              $0.00,                   $43.07,                    -$43.07
ACME,      2,             09/18/2018,    11/10/2018,            $51.30,      $80.00,               $0.00,                   $0.00,                     -$28.70
ACME,      5,             09/25/2018,    11/10/2018,            $128.25,     $203.80,              $0.00,                   $0.00,                     -$75.55
ACME,      5,             10/09/2018,    11/10/2018,            $128.25,     $187.50,              $0.00,                   $0.00,                     -$59.25
ACME,      3,             10/19/2018,    11/10/2018,            $76.95,      $148.07,              $0.00,                   $0.00,                     -$71.12
ACME,      2,             10/19/2018,    11/10/2018,            $51.30,      $70.00,               $0.00,                   $0.00,                     -$18.70
ACME,      10,            11/02/2018,    11/10/2018,            $256.49,     $210.80,              $0.00,                   $0.00,                      $45.69
ACME,      10,            11/06/2018,    11/10/2018,            $256.49,     $230.00,              $0.00,                   $0.00,                      $26.49
ACME,      10,            11/08/2018,    11/10/2018,            $256.48,     $255.00,              $0.00,                   $0.00,                      $1.48
Subtotals, 50,                      ,              ,            $1282.44,    $1505.17,             $0.00,                   $43.07,                    -$222.73

Answer 1

Se produce una venta de lavado cuando usted incurre en una pérdida y compra una acción, opción o valor "sustancialmente idéntico" dentro de los 30 días anteriores o posteriores a la fecha de la pérdida.

Si se hace, la pérdida se añade a la base del coste de la inversión sustancialmente idéntica que usted compró y se arrastra hasta que la posición se liquida completamente durante más de 30 días. La liquidación completa ocurrió el 11/10/18. Tampoco veo por qué esto es una venta de lavado.

Answer 2

No puedo leer la mente del broker (o, del informático que programó el software que produjo la nota), pero una vez que han transcurrido 30 días desde la venta de las últimas acciones, has terminado. La pérdida neta es deducible. Indicaste que no hubo otras operaciones, pero aunque las hubiera, cuando pasan 30 días sin que se comparta la propiedad, se contabilizan las ganancias y las pérdidas, y no hay venta de lavado actual.

En respuesta a los comentarios de Henning. No me interesa debatir una explicación de un tercero. En Money.SE es preferible citar un documento de Hacienda. Desde Pub 550 p58 -

Ejemplo 1. Usted compra 100 acciones de X por $1,000. You sell these shares for $ 750 y en los 30 días siguientes a la venta compra 100 acciones de las mismas acciones por $800. Because you bought substantially identical stock, you cannot deduct your loss of $ 250 en la venta. Sin embargo, usted añadir la pérdida no permitida de $250 to the cost of the new stock, $ 800, para obtener su base en las nuevas acciones, que es de 1.050 dólares.

En este ejemplo, está claro que la base de las acciones de sustitución se reduce por la pérdida diferida. Y cuando se venden esas acciones (sin que se compren de nuevo en un plazo de 30 días) se asume la pérdida. Por eso, mi intento anterior de resumir por qué una venta de lavado se concluye una vez que se venden todas las acciones y no se mantiene ninguna posición, durante 30 días.

Answer 3

Puedo ver que la primera fila de los datos muestra $120.00 in cost and $ 76,93 en ingresos, lo que supone un - $43.07 gain. With only this set of trades, how is it determined that $ 43.07 ¿se rechaza la pérdida de la venta de lavado?

Tuvo una compra de al menos esa cantidad de acciones en los 30 días anteriores a esa venta según la última fila de la tabla que presentó. Eso significa que esa primera pérdida no se puede admitir en virtud de la regla de la venta de lavado.

Sin embargo, eso no significa que nunca pueda deducir esa pérdida, sino que la pérdida se incluye en la base de las acciones que causan la desautorización y se recupera cuando se venden esas acciones.

Tenga en cuenta que la regla de la venta de lavado no se preocupa por el FIFO ni por las cuentas ni por nada más. Ni siquiera requiere que la compra y la venta sean el mismo instrumento financiero, siempre que sean sustancialmente equivalentes. Sólo requiere que se compre algo y se venda algo sustancialmente equivalente en un plazo de 30 días, lo que los datos que has presentado dicen que has hecho. Si usted compra 10 acciones y luego su primera venta siguiente es de 10 acciones en una pérdida dentro de los 30 días, que la venta es una venta de lavado. No hay otros factores que importen.