Contribución máxima de la HSA para la cobertura de la familia doble no casada bajo HDHPs

Question

Supongamos que dos personas no casadas tienen cada una un HDHP de cobertura familiar independiente que proporciona cobertura a ambas personas. Irrelevante, pero para simplificar, supongamos que esta cobertura familiar es gratuita (quizás patrocinada por sus respectivos empleadores).

Cada persona puede optar a una HSA según los requisitos de la publicación 969 del IRS:

• Debe estar cubierto por un plan de salud con deducible alto (HDHP), que se describe más adelante, el primer día del mes.
• No tiene ninguna otra cobertura sanitaria excepto la que permitido en el apartado Otra cobertura sanitaria, más adelante.
• No está inscrito en Medicare.
• No puede ser reclamado como dependiente de otra persona de otra persona en su declaración de la renta de 2015.

La Agencia Tributaria tiene unas "Normas para personas casadas" especiales (más abajo), pero esto no se aplica ya que las personas no están legalmente casadas.

Si uno de los cónyuges tiene cobertura familiar cobertura familiar del HDHP, se considera que ambos cónyuges tienen cobertura familiar HDHP. Si cada cónyuge tiene cobertura familiar bajo un plan separado, el límite de contribución para 2015 es de 6.650 dólares. Debe reducir el límite de las contribuciones, antes de tener en cuenta cualquier contribución adicional, por la cantidad aportada a las MSA Archer de ambos cónyuges. Después de Después de esa reducción, el límite de aportación se reparte a partes iguales entre los cónyuges, salvo que acuerden un reparto diferente.

¿Cuál es el máximo que estas personas pueden aportar a sus respectivas cuentas HSA?

Answer 1

Hacienda te considera soltero, aunque tu seguro médico/empresa te considere casado. Esto tiene dos implicaciones para usted.

En primer lugar, cada uno puede tener una HSA, pero no puede pagar los gastos médicos de su pareja con su propia HSA (y viceversa). De la Publicación 969, Distribuciones :

Los gastos médicos cualificados son los realizados por las siguientes personas.

1. Usted y su cónyuge.

2. Todos los dependientes que declare en su declaración de la renta.

3. Cualquier persona que podría haber declarado como dependiente en su declaración, excepto que...

Su pareja no es su cónyuge ni está a su cargo, por lo que no pueden utilizar sus cuentas HSA para pagar los gastos médicos del otro.

En segundo lugar, cada uno de ustedes puede aportar el importe total a su propia HSA para la cobertura familiar. El IRS no define quién debe estar cubierto para que un plan pueda considerarse de "cobertura familiar". Sólo reconoce dos tipos: "sólo para uno mismo" y "familiar". Si su plan cubre a alguien más que a usted, es un plan familiar a efectos de la HSA. En consecuencia, cada uno de ustedes debería poder contribuir hasta el límite de cobertura familiar para cada una de sus HSA.

Un artículo de benefitspro.com titulado " Las locas reglas de la HSA "está de acuerdo con esta lectura de las normas:

Escenario 2 - Parejas de hecho del mismo sexo: Muchos estados reconocen ahora el matrimonio entre personas del mismo sexo o las parejas de hecho del mismo sexo, lo que permite a los empleados cubrir a sus parejas en sus planes de salud. Si un empleado y su pareja de hecho del mismo sexo se inscriben en un HDHP, el empleado podría establecer una HSA y contribuir con el máximo familiar de 6.150 dólares.

Sin embargo, como el gobierno federal no reconoce el matrimonio entre personas del mismo sexo, en la mayoría de los casos no podría utilizar el dinero de su HSA para su cónyuge. Pero aquí está la laguna: el cónyuge del mismo sexo es también un individuo elegible para la HSA con cobertura familiar, por lo que también puede establecer una HSA y contribuir con el máximo familiar completo - su límite de contribución no se reduce por la contribución de su pareja. Sólo que no pueden utilizar su dinero para los gastos del otro.

Este es un ejemplo de la penalización por matrimonio en el impuesto sobre la renta.