¿Qué pasa si los Otros Ingresos se acercan a los "autónomos"? ¿Grandes cantidades de "Otros ingresos"?

Question

Me preguntaba, en Estados Unidos cuando haces la declaración de la renta eres un asalariado "normal", W-2, o un "autónomo".

Si eres un declarante "normal", hay una casilla en la que puedes introducir "otros ingresos", normalmente pequeñas cantidades como 100 dólares de trabajos esporádicos.

Digamos que eres un declarante asalariado "normal". Eres estudiante y ganas $25k at the donut shop. But. You also do one freelance project for which you get $ 5.000 dólares (brutos). (Tal vez seas un estudiante de música y te hayas anotado un concierto pagado ese año).

Creo que, como declarante "normal", también puedes presentar un Anexo C para la parte de autónomos.

Pero.

¿O simplemente puede poner los 5.000 dólares como "Otros ingresos"?

Digamos que usted no tiene costos o deducciones por lo que el Sched-C sólo sería 5000 dólares directos de todos modos, no hay ninguna ventaja.

• ¿Está básicamente "bien" poner una gran cantidad, 5.000 dólares, en "Otros ingresos"? ¿Hay acaso algún límite?

• ¿Existe alguna "naturaleza de" en la que no se pueden poner partidas en Otros Ingresos, sino que se está obligado a hacer un Anexo C? (Tal vez si se trata de "servicios profesionales" o algo así - IDK)

En el ejemplo, suponiendo que no hay costes/deducciones, etc., por lo que no hay ninguna ventaja fiscal en el uso de un Plan C, ¿está perfectamente bien meter 5.000 dólares en "Otros ingresos"?

No he podido encontrar ningún doco. sobre "Lo que está permitido en otros ingresos".

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Nota: la excelente respuesta que figura a continuación arroja luz sobre la opinión del IRS sobre " hobby V. business".

Sin embargo, parece que las "aficiones" sí no se relacionan con el servicio de "Otros ingresos".

Parece que la idea "Los otros ingresos son para las aficiones" es, de hecho, un error común.

No hay ningún documento sobre eso en ninguna parte.

(Ineed: muchos de los ejemplos de Hacienda para "Otros ingresos" no están relacionados con los pasatiempos. Por el contrario, la página del IRS sobre "hobby" discute explícitamente la introducción de los costes en un Sched-C por afición).

Las 'preguntas de Ben' ...

(1) las instrucciones literales del IRS https://www.irs.gov/instructions/i1040gi#idm140693681999728 Utilice la línea 8 para declarar cualquier ingreso imponible que no haya sido declarado en otra parte de su declaración u otros anexos ni siquiera menciona el aspecto de la afición. es sólo "cualquier ingreso".

(2) en realidad en el sitio web de Hacienda (¿una especie de "curso"?) https://apps.irs.gov/app/vita/content/globalmedia/4491_other_income.pdf Sección "¿Qué son otros ingresos?" Lo hace ni siquiera mencionar ingresos por afición.

(3) Fuente típica razonablemente sensata: https://www.thebalance.com/other-income-form-1040-line-21-3193089 Observe la lista en "¿Quién utiliza otros ingresos en el formulario 1040?" Ni siquiera MENCIONA los ingresos por pasatiempos.

Para mí sigue siendo un misterio :/

Answer 1

Hay muchos tipos de ingresos que van en la línea 8 del Anexo 1 "Otros ingresos". El Instrucciones del formulario 1040 decir esto:

Utilice la línea 8 para declarar cualquier ingreso imponible que no haya sido declarado en otra parte de su declaración u otros anexos. Indique el tipo y el importe de los ingresos. Si es necesario, incluya una declaración que muestre la información requerida. Para obtener más detalles, consulte Ingresos varios en la Pub. 525.

A continuación, enumera muchos ejemplos, pero son sólo ejemplos, y no es una lista exhaustiva.

Acudiendo a la mencionada Publicación 525 (Ingresos imponibles y no imponibles) En la sección "Ingresos varios", en el apartado "Otros ingresos", Actividad sin ánimo de lucro ":

Actividad sin ánimo de lucro. Debe incluir en su declaración los ingresos de una actividad de la que no espera obtener beneficios. Un ejemplo de este tipo de actividad es un pasatiempo o una granja que usted explota principalmente por recreación y placer. Anote estos ingresos en la línea 8 del Anexo 1 (Formulario 1040 o 1040-SR). Las deducciones de los gastos relacionados con la actividad son limitadas. No pueden sumar más que los ingresos que usted declara y sólo pueden tomarse si usted detalla las deducciones en el Anexo A (Formulario 1040 o 1040-SR). Vea Actividades sin ánimo de lucro en el capítulo 1 de la Pub. 535 para obtener información sobre si una actividad se considera ejercida con ánimo de lucro.

Voy a hacer una advertencia aquí: El texto anterior es de la versión 2019 de la Pub 525, y parece estar desactualizado cuando habla de los gastos relacionados con esta actividad: Con la reciente reforma fiscal, los gastos de hobby ya no son deducibles en el Anexo A de Deducciones Detalladas. El Página del IRS que se enlaza en la respuesta de Craig W está fechado en 2017 y también está tristemente desactualizado en este aspecto.

No existe un límite o umbral oficial a partir del cual se tienen demasiados ingresos por afición para incluirlos aquí. La clave es determinar si su actividad es o no un "hobby" o un "negocio". y este es un tema complicado. La pauta general es si se pretende obtener un beneficio con la actividad, o si se hace únicamente por diversión. La Agencia Tributaria ha nueve criterios que utilizan para determinar si su actividad productora de ingresos es o no un negocio.

Más lecturas:

• Publicación del IRS 535 (Gastos de empresa), "Actividades sin ánimo de lucro"
• Título 26 (Código Fiscal), Sección 1.183-2, "Definición de actividad no lucrativa"

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En cuanto a las tres referencias de la última sección de su pregunta:

Para cada uno de ellos, el hecho de que no hagan referencia a los ingresos por afición en las listas de "ejemplos" no implica que los ingresos por afición no vayan aquí, ya que no son listas exhaustivas. Las instrucciones del Formulario 1040 para esta línea a la que hago referencia más arriba dicen: "Para más detalles, consulte Ingresos varios en la Pub. 525", y eso es lo que hago en la siguiente parte de mi respuesta.

Para el artículo de El equilibrio que hace referencia Uno de los ejemplos es "Dinero ganado en trabajos esporádicos", y los 5.000 dólares que el estudiante de tu ejemplo ganó en un concierto me parece que forman parte de eso.

También cabe destacar que tanto en el Código fiscal Y en la Publicación 525, no se habla únicamente de "ingresos por afición", sino de "Actividad sin ánimo de lucro", y la palabra "afición" sólo se utiliza como ejemplo de ello. Por eso no se ve la palabra "hobby" en todas partes. Tendrías que mirar la actividad que hiciste que generó los ingresos y decidir si es un negocio con fines de lucro o una actividad que hiciste sin la intención de obtener un beneficio.

He aquí un ejemplo: Esta semana, ayudé a un amigo a grabar y editar una presentación, y me dio una pequeña tarjeta de regalo como agradecimiento. Técnicamente, se supone que debo incluirla en los impuestos del año que viene. No lo voy a hacer, porque no soy idiota, pero si lo hiciera, lo pondría en la línea de "Otros ingresos". La grabación y edición de vídeo no es mi negocio, sólo un hobby; me gasto más en herramientas de lo que he ganado, puedo contar con una mano las veces que he recibido alguna compensación por ello. No lo trato como un negocio; no llevo la contabilidad, no facturo nada a nadie. No cumpliría ninguna de las Los nueve criterios del IRS para una empresa . No es un negocio, es sólo un trabajo extraño (si es que quieres llamarlo trabajo).

En el caso del estudiante de su ejemplo, si gasta dinero en instrumentos musicales y lo hace de forma recreativa, no tiene de repente un negocio sólo porque alguien le haya pagado una vez. Es sólo "Otros ingresos". Sin embargo, si empieza a cumplir algunos de esos criterios, tal vez empieza a obtener beneficios en varios años y depende de esos ingresos para vivir, el IRS lo caracterizaría como un negocio. Probablemente le convendría caracterizarlo como negocio en ese momento, porque querría poder deducir sus gastos.

Answer 2

La única forma en que podría listar los 5.000 dólares en "otros ingresos" en lugar de en el Anexo C es si se considera un hobby. Esta es una pregunta común por lo que el IRS tiene información al respecto aquí . Creo que la suposición por defecto es que se trata de un negocio. En tu ejemplo, ¿el estudiante busca activamente actuaciones? Entonces es casi seguro que es un negocio. ¿O simplemente tocaba por diversión y alguien le ofrecía 5.000 dólares por hacer un concierto? En ese caso, se podría afirmar que se trata de una afición.