¿Se suele deducir el impuesto sobre los dividendos a través de los convenios de doble imposición?

Question

Normalmente, los tratados de doble imposición prevén que si pagas impuestos en un país, se restan de los que tienes que pagar en el otro.

¿Esto se aplica a la retención de impuestos?

Por ejemplo, en Rumanía tenemos un impuesto fijo del 16% que también se aplica a los dividendos, lo cual está bien.

Sin embargo, como la mayoría de la gente, mi cartera está bastante centrada en Estados Unidos.

¿Puedo restar el 10% de retención de dividendos del impuesto sobre los dividendos que pago en Rumanía, o tengo que pagar esencialmente ambos? es decir, ¿es 16 - 10 = 6% de impuesto pagado en Rumanía, o es 16% del 90%?

Answer 1

Si quieres probar la obligación tributaria real que tiene en EE.UU.: tiene que presentar una declaración de impuestos. Si el gobierno rumano te cree que la retención es tu impuesto real - bien, pero sería una mentira. La retención no es un impuesto.

Los pagadores estadounidenses deben retener a los extranjeros lo suficiente como para haber transferido más del impuesto real que los extranjeros habrían pagado. La retención estándar es del 30%, pero el impuesto real sobre los dividendos varía. En caso de que el tratado fiscal limite el impuesto sobre los dividendos, la retención suele ser hasta el máximo del impuesto permitido por el tratado. Pero permitido no significa que ese sea el impuesto real. En muchos casos no lo es.

Por lo tanto, si quiere reclamar los impuestos pagados en EE.UU. como crédito para sus impuestos rumanos, tendrá que presentar una declaración de impuestos en EE.UU., calcular la deuda tributaria real y esa será la cantidad de crédito que puede reclamar. La diferencia entre esa cantidad y la retenida por el pagador te será devuelta por el IRS.

Usted no tienen que presentar una declaración de impuestos en Estados Unidos, eso es cierto. Pero la retención no es el impuesto, la deuda tributaria real puede haber sido menor, y la autoridad fiscal rumana puede denegar su crédito, en todo o en parte, basándose en el hecho de que no ha presentado una declaración de impuestos de EE.UU. y como tal no tiene pruebas de su actual impuestos pagados.

Usted ha tenido alguna experiencia con el tratado fiscal del Reino Unido, y cree que todos los tratados son iguales. Esa puede ser una línea de pensamiento razonable, pero es incorrecta. Los tratados no son iguales. Y lo que es más importante, aunque el tratado sea el mismo, la legislación fiscal no lo es. Mientras que en el Reino Unido el impuesto sobre los dividendos puede ser fijo y desde la primera libra, en Estados Unidos no es ni fijo ni desde el primer dólar. Por lo tanto, mientras que en el Reino Unido puede estar acostumbrado a pagar el impuesto en origen y ya está, en EE.UU. no funciona así en absoluto.

Answer 2

Por favor, obtenga una vista de profesional. El DTAA entre EE.UU. y Romaina dice que ambos pueden gravar los Dividendos.

Dividendos
(1) Los dividendos pagados por una sociedad de uno de los Estados contratantes a un residente del otro Estado contratante pueden ser gravados por ambos Estados contratantes.
(2) El tipo de impuesto impuesto por el Estado Contratante mencionado en primer lugar sobre dichos dividendos no excederá del 10 por ciento del importe bruto del dividendo.
(3) El apartado 2 no se aplicará si el perceptor de los dividendos, siendo residente de uno de los Estados contratantes, tiene un establecimiento permanente en el otro Estado contratante y las acciones respecto de las cuales se pagan los dividendos están efectivamente vinculadas a dicho establecimiento permanente. En tal caso, se aplicará el apartado 6 del artículo 7 (Beneficios empresariales).

Editar:
A menudo los términos son complicados, por lo que se recomienda la opinión de un profesional cualificado. También hay que tener en cuenta que el Reino Unido y Rumanía forman parte de la zona euro. Esto significa que hay bastantes leyes de la UE que rigen la fiscalidad y la relevancia del DTAA puede ser menor.

Answer 3

Si Hacienda tiene tu dinero (la retención que mencionas), y no le debes nada/todo, tienes que presentar una declaración para que te lo devuelvan. Si no hay declaración, no hay devolución.