Si una sociedad anónima me envía un 1099 pero yo le he devuelto parte del dinero, ¿tengo que enviarle también un 1099?

Question

Mi mujer, "Anne", es consejera profesional licenciada (LPC) en salud mental. El año pasado dejó su trabajo a tiempo completo como empleada de un hospital local para incorporarse a una consulta privada, "XYZ Health, LLC". Firmó un acuerdo por el que XYZ le proporciona cosas como espacio y material de oficina, software para la elaboración de gráficos y la facturación, publicidad, pistas para nuevos clientes y la posibilidad de aceptar determinados seguros médicos, algo que no podría hacer por su cuenta. A cambio de todo esto, XYZ se lleva una parte de los ingresos de Ana (lo llaman "cuotas"). Además, Anne debe pagar una cuota por sesión a una de las socias de XYZ, "Beth", para que la supervise profesionalmente hasta que pueda obtener su licencia completa de Consejera Profesional Clínica (LCPC), como exige la ley estatal.

Cuando Ana atiende a un cliente, la compañía de seguros paga a XYZ y ésta, a su vez, extiende un cheque a Ana. Ahora bien, yo habría esperado que XYZ se limitara a restar automáticamente sus cuotas y honorarios de supervisión, pero no es así como lo hacen. En lugar de eso, le dan a Ana un cheque por el importe total, y luego Ana tiene que devolverles dos cheques: uno a XYZ por las cuotas y otro a Beth por la supervisión. Es un poco raro, pero está bien.

Así que ha llegado el momento de los impuestos. Normalmente uso TurboTax para esto, ya que nuestra situación fiscal no ha sido demasiado complicada hasta ahora. Como parte de la parte de negocios, el software pregunta si Ana ha pagado a alguien 600 dólares como contratista durante el curso de su negocio, presumiblemente para determinar si es necesario enviar un 1099. No estoy seguro de cómo responder a esta pregunta.

XYZ ha enviado a Ana un 1099-NEC por el importe íntegro que le han pagado sin restar las cuotas o la supervisión que Ana les ha devuelto. En cambio, Ana ha pagado más de 600 dólares tanto a XYZ como a Beth. Entonces, ¿cómo funciona esto? ¿Tiene que enviar en última instancia el formulario 1099 a XYZ y/o a Beth? ¿Es una situación habitual?

Para que conste, Anne se puso en contacto con XYZ para preguntar sobre esto y le dijeron que no necesitaban un 1099 para ninguno de los dos casos, pero no quiero incumplir ninguna norma de Hacienda por no enviarlos si estoy obligado a hacerlo.

Answer 1

Sin duda, merece la pena preguntar a un contable sobre este tema. Pero esta es mi opinión no profesional.

Tiene que enviar un 1099-NEC o 1099-MISC a cualquier persona a la que pague más de 600 dólares a lo largo del año y que no sea una empresa. Por lo tanto, "Beth" tendría que recibir un 1099-NEC de usted. En cuanto a "XYZ Health, LLC", la norma es que si la LLC tributa como una corporación, no hay que darle un 1099, pero si no tributa como una corporación, entonces sí hay que darle un 1099.

La forma de averiguarlo es darles a cada uno un Formulario W-9 y que lo rellenen y te lo devuelvan. (Este formulario no se envía a la Agencia Tributaria; es sólo para sus registros. Si te lo devuelven con la opción "Individual", "Partnership" o "LLC" (con una designación fiscal de "P") marcada, entonces sí tienes que darles un 1099. Lo ideal sería que hubiera recibido este formulario de ellos el año pasado antes de empezar a pagarles, para que supiera lo que tiene que hacer. Si tiene que dar a cualquiera de ellos un 1099, el W-9 le dirá cuál es su SSN o EIN, que necesitará para rellenar el 1099.

El plazo para emitir un 1099 a un beneficiario es El 1 de febrero, pero la fecha límite para presentar la declaración a Hacienda es el 1 de marzo (o el 31 de marzo, dependiendo de cómo se presente) . Esto significa que ya ha perdido el plazo para entregar el formulario a sus beneficiarios, pero aún no ha perdido el plazo para presentarlo a Hacienda.

Hay sanciones asociadas a la no emisión de un 1099 obligatorio a tiempo, y las multas aumentan cuanto más te retrases.

Una de las preguntas que puede hacerse ahora mismo es la siguiente: ¿Qué importancia tiene esto? Si estoy obligado a emitir el 1099, pero me lo salto este año, y lo hago bien el año que viene, ¿le importará a Hacienda en este caso? La verdad es que no tengo una respuesta a eso. Quizás su contable tenga una opinión al respecto.

Voy a hacer un último comentario, ya que esto se suele malinterpretar: Cada negocio, incluyendo a tu esposa, "Beth", y la LLC, necesita declarar todos sus ingresos, reciban o no un 1099 por ello. Enviar o recibir un 1099-NEC no afecta a sus impuestos de ninguna manera. Lo único que hace es informar al IRS sobre los pagos que se hicieron de un negocio a otro. La única razón por la que usted emitiría uno es porque está obligado a hacerlo. Y, tal vez no hace falta decirlo, pero usted (o su esposa) no son responsables de asegurar que las otras partes están haciendo sus impuestos correctamente; sólo son responsables de asegurar que están cumpliendo con sus propias obligaciones legales.

En conclusión: Pregunte a su contable cómo proceder.