Deducción de impuestos en el extranjero frente a crédito

Question

Según tengo entendido, el formulario 1116 Foreign Tax Credit tiene como objetivo permitirte evitar la doble imposición de las rentas extranjeras. Se le permite un crédito hasta el importe del impuesto estadounidense que corresponde a los ingresos extranjeros (calculado sobre esos ingresos menos una asignación proporcional de algunas deducciones personales), o el impuesto extranjero real, lo que sea menor.

Mi pregunta tiene que ver con una situación en la que no hay crédito 1116 disponible, pero parece que el impuesto todavía se puede deducir en el Anexo A.

1. Soy ciudadano estadounidense y tengo una propiedad de alquiler en el Reino Unido. Tenga en cuenta que en el Reino Unido los bienes inmuebles no se amortizan.
2. En el Reino Unido la propiedad tuvo ingresos netos en 2015 y se pagaron impuestos.
3. Debido al efecto de la depreciación en EE.UU., con respecto a las leyes fiscales de EE.UU., la propiedad tenía un neto pérdida en 2015, que apareció en el programa E.
4. Dado que no se aplica ningún impuesto en EE.UU. debido a los ingresos en el extranjero, la deducción del formulario 1116 es nula (pero los impuestos pagados pueden ser trasladados).

No parece haber nada obvio en las normas que me impida deducir los impuestos extranjeros en el Anexo A en su lugar. Usted puede hacer esto sin siquiera llenar el formulario 1116 o decidir si hay algún impuesto de EE.UU. debido a los ingresos extranjeros.

Sin embargo, si hace esto parece que estará deduciendo parte de los impuestos dos veces, primero al calcular la pérdida del Anexo E, y luego otra vez en el Anexo A

¿Es válido deducir los impuestos en el Anexo A dada la situación anterior?

No pienso hacerlo porque la presentación del formulario 1116 me permite trasladar el crédito no utilizado, para utilizarlo cuando se venda la propiedad, pero tengo curiosidad por la aparente doble deducción.

Answer 1

Como no tiene ingresos pasivos, no puede utilizar el crédito fiscal pasivo. Si espera vender la propiedad en los próximos 10 años, puede acumular el crédito. De lo contrario, se perderá y no podrá aprovecharlo.

Ese es el escenario exacto en el que tomar una deducción por crédito fiscal extranjero puede ser útil. Puede deducirlo ahora (es decir, tratarlo como un gasto) en lugar de utilizar un crédito más adelante (lo que puede no ocurrir nunca si no vende la propiedad antes de que el crédito expire). En este caso, no hay doble imposición, ya que los impuestos pagados en el extranjero se pagan de hecho, y usted tiene derecho a un beneficio fiscal. La deducción proporciona un baja beneficio fiscal que el crédito. La deducción sólo le ahorra el tipo marginal, mientras que el crédito es dólar por dólar.

Tenga en cuenta que si opta por la deducción - se deduce todo impuestos pagados en el extranjero. Es decir: no se puede optar por deducir los impuestos sobre las rentas pasivas, pero sí acreditar los impuestos sobre las rentas del trabajo. Más información aquí .