¿Estrategia contable para amortizar los gastos de capital (bienes inmuebles) que se producen en diferentes años?

Question

Supongamos que compro un inmueble en 2010. Supongamos que en 2011 realizo algunos gastos de capital que deberán ser amortizados. Supongamos además que realizo algunos gastos de capital más en 2015. ¿Cuál es la mejor manera de contabilizar la depreciación del valor original de la vivienda, los gastos de capital en 2011 y los gastos de capital en 2015? ¿Es mejor tener cuentas separadas para cada gasto de capital para recordar cuánto se ha depreciado de cada gasto de capital?

Supongamos que seguimos las leyes fiscales de Estados Unidos en el estado de Texas para determinar la depreciación.

Answer 1

Tendrás que depreciar cada una de ellas individualmente.

De Hacienda Publicación 946 :

Si mejora una propiedad depreciable, debe tratar la mejora como propiedad depreciable separada. Mejora significa una adición o reemplazo parcial de la propiedad que es una mejora de la propiedad, restaura la propiedad, o la adapta a un uso nuevo o diferente. Véase sección 1.263(a)-3 del reglamento.

Answer 2

Un poco más de investigación detrás de la respuesta de Hart CO

¿Cuál es la mejor manera de contabilizar la depreciación del valor original de la vivienda, los gastos de capital en 2011 y los gastos de capital en 2015?

La primera cuestión es determinar si se trata de un gasto de capital (no una mejora de la vivienda cualquiera).

Según 1.263(a)-3(d) de los Regs:

(1) Son para una mejora de la unidad de propiedad (véase el párrafo (j) de esta sección);

(2) Restaurar la unidad de propiedad (véase el párrafo (k) de esta sección); o

(3) Adaptar la unidad de propiedad a un uso nuevo o diferente (véase el párrafo (l) de esta sección).

"¿Lo que estoy haciendo es un gasto de capital? Compruébelo aquí.

---

Tras determinar que "sí" a las tres. Pasamos a cómo:

Nos referimos a este artículo para más información:

Replacement[s]... in your residential rental property: Is generally depreciated over a recovery period of 27.5 years using the straight line method of depreciation and a mid-month convention as residential rental property.

¿Es mejor tener cuentas separadas para cada gasto de capital para recordar cuánto se ha amortizado de cada gasto de capital?

Sí y como dicen las respuestas anteriores, sería en línea recta y a lo largo de 27,5 años.

{No olvide que puede amortizar algunos de estos costes de capitalización en Artículo 168 .}

Como siempre, buena suerte.