Reducción del impuesto sobre la renta en el Reino Unido por las aportaciones a la pensión (tipo superior)

Question

Mi pregunta se refiere a la desgravación fiscal de las pensiones en el Reino Unido, y hay un par de preguntas. Digamos que he ganado 52.385 libras, exactamente 10.000 libras por encima de la banda impositiva del Reino Unido de 42.385 libras. Mi proveedor suele reclamar automáticamente una desgravación fiscal del 20%, y creo que soy yo quien debe reclamar cualquier desgravación fiscal adicional en mi declaración de la renta.

¿Estoy en lo cierto al pensar lo siguiente?

1. Si he aportado 10.000 libras a la pensión este año, entonces puedo solicitar una desgravación fiscal adicional del 20% en mi autoevaluación sobre TODAS las 10.000 libras, por lo que el proveedor de la pensión solicitaría una desgravación fiscal de 2.000 libras y yo podría obtener 2.000 libras adicionales a través de mi autoevaluación?
2. Si el año pasado no había ingresado nada, y este año he ingresado 20.000 libras (suponiendo que mi sueldo, etc... era exactamente el mismo el año pasado), ¿podría solicitar una desgravación adicional de la pensión sobre la totalidad de los 20.000 libras arrastrando algo del derecho del año pasado, o no?

El sitio web del Servicio de Asesoramiento Monetario ( https://www.moneyadviceservice.org.uk/en/articles/tax-relief-on-pension-contributions ) afirma lo siguiente: "puede trasladar las asignaciones no utilizadas de los tres años anteriores, siempre que haya estado afiliado a un régimen de pensiones durante esos años".

Así que, mi última pregunta:

3. Suponiendo que ya tengo una pensión, pero que no quiero utilizarla más; si abriera una NUEVA pensión este año, ¿puedo seguir arrastrando la asignación no utilizada en la segunda pregunta anterior si ingreso dinero en una pensión que acabo de abrir? La interpretación estricta de la cita anterior sugeriría que sí, pero si alguien tiene más información al respecto, se lo agradecería mucho.

Answer 1

El traspaso se refiere a la "desgravación anual", que es un límite del total de las aportaciones a la pensión que puede realizar y seguir obteniendo alguna desgravación fiscal.

Sin embargo, la desgravación fiscal en sí misma sólo se aplica al año en que se realiza la contribución, y no se puede trasladar la propia contribución hacia atrás o hacia adelante para obtener una desgravación a un tipo marginal más alto.

Por lo tanto, en el escenario (1) usted obtiene una desgravación de 2.000 libras y su proveedor obtiene una desgravación de 2.000 libras. Sin embargo, la contribución real que debe hacer a su proveedor es de 8.000 libras. Ellos añadirán las 2.000 libras para hacer una aportación bruta de 10.000 libras, y luego usted reclamará las 2.000 libras, con lo que habrá aportado 6.000 libras netas para la aportación bruta de 10.000 libras. El mecanismo por el que el proveedor de pensiones reclama la devolución de los 2.000 euros se denomina "desgravación en origen".

En el caso (2), sólo obtendrá una desgravación fiscal de tipo básico por los segundos 10.000 £, porque ya habrá reducido sus ingresos brutos del año por debajo del umbral de tipo superior con los primeros 10.000 £.

Si consigue realizar aportaciones a la pensión por encima de la cuantía anual permitida, incluso teniendo en cuenta el arrastre, no obtendrá ninguna desgravación fiscal por esas aportaciones. Dado que la pensión también tributaría cuando se pagara, no es un buen negocio y la gente suele evitar superar ese límite.

Para (3) no estoy del todo seguro, pero creo que se puede llevar adelante en las circunstancias que describes. Creo que el principio es simplemente que podría han cotizado a un plan de pensiones. En la práctica, tampoco creo que el HMRC se preocupe demasiado por este detalle preciso, incluso si tiene la interpretación contraria: sería mucho trabajo de comprobación para no obtener mucho beneficio.