¿Debo contratar un seguro de salud a través de mi S-Corp?

Question

Actualmente tengo una S-Corp, de la cual soy el único empleado. A partir de este año, empecé a comprar mi propio seguro médico a través de healthcare.gov. En años anteriores, mi esposa y yo estábamos asegurados a través de su empleador.

De mi investigación inicial, parece que sólo puedo deducir el seguro médico si lo adquiere mi empresa. Parece que en algunos estados es posible comprar un seguro y que la empresa reembolse los gastos. No me queda claro cuál es el criterio para esto, y si puedo calificar en Illinois.

¿Es una práctica habitual contratar un seguro a través de una S-Corp de un solo empleado? ¿Puedo reembolsar las primas de este año si ya las he pagado (a mi nombre, no al de la S-Corp)?

Answer 1

La respuesta parece depender del lugar donde se vive. Tal vez usted ya encontró esto, pero el resumen del IRS es:

Las leyes de seguros de algunos estados no permiten que una empresa adquiera un seguro médico de grupo cuando la empresa sólo tiene un empleado. Por lo tanto, si el accionista era el único empleado de la empresa, tenía que contratar su seguro médico en su propio nombre.

El IRS emitió la Notificación 2008-1, que dictaminó que, en determinadas situaciones, se permitiría al accionista una deducción por encima de la línea, incluso si la póliza de seguro médico se compró a nombre del accionista. La notificación 2008-1 ofrecía cuatro ejemplos, tres de ellos en los que el accionista adquiría el seguro médico y uno en el que la sociedad anónima adquiría el seguro médico.

La notificación 2008-1 establece que si el accionista adquirió el seguro médico a su nombre y lo pagó con sus propios fondos, no se le permitiría una deducción por encima de la línea. Por otro lado, si el accionista adquirió el seguro médico en su propio nombre pero la sociedad anónima pagó directamente el seguro médico o reembolsó al accionista por el seguro médico y también incluyó el pago de la prima en el W-2 del accionista, se le permitiría una deducción por encima de la línea.

La conclusión es que para que un accionista pueda reclamar una deducción por encima de la línea, las primas del seguro de salud deben ser pagadas en última instancia por la corporación S y deben ser reportadas como compensación imponible en el W-2 del accionista.

https://www.irs.gov/Businesses/Small-Businesses-&-Self-Employed/S-Corporation-Compensation-and-Medical-Insurance-Issues

Entiendo que esto significa que sólo puedes obtener la deducción en tu caso (habiéndolo comprado a tu nombre) si tu estado no permite a tu S-Corp comprar un plan de salud de grupo porque sólo tienes un empleado. (No sé específicamente si Illinois encaja en esa descripción o no.) Además, hay reglas sobre la declaración de las primas de seguro médico para los impuestos de los miembros de la S-Corp que también deberías comprobar. Personalmente, creo que es lo suficientemente complicado como para que valga la pena el asesoramiento de un contador público u otro asesor fiscal específico para su situación.

Answer 2

No estoy seguro del reembolso, tendrás que hablar con un asesor fiscal (CPA/EA autorizado en tu Estado). Por lo que sé, si pagas tus propias primas de seguro, no son deducibles, y no creo que los reembolsos cambien eso. Pero de nuevo - no estoy seguro, verifique.

Sin embargo, al ser asalariado, aunque sea por cuenta propia, puede hacer que su empresa le cubra mediante un plan de grupo. Incluso si el grupo está formado sólo por usted. Entonces, pagarás tu parte como parte de la deducción salarial antes de impuestos, y será deducible. La parte del empleador es un gasto empresarial legítimo. Por lo tanto, como tanto la parte del empleado como la del empresario están antes de impuestos, todo el coste del seguro estará antes de impuestos.

La pega es la siguiente: esta opción tiene que estar disponible para todo de sus empleados. Por tanto, si dentro de un año contrata a un empleado para que le ayude, éste tendrá exactamente las mismas opciones que usted. No puede cubrir sólo a los empleados propietarios.

Si no tiene previsto contratar empleados a corto plazo, este punto es discutible, pero es algo que debe tener en cuenta a medida que construye y hace crecer su negocio.