Ver el Reglas de ordenación de las cuentas IRA Roth para las distribuciones en IRS Pub. 590-B . Las conversiones y reinversiones se tratan como un punto intermedio entre las aportaciones y los ingresos. Pueden retirarse inmediatamente sin el impuesto sobre la renta ordinario, pero imponible las conversiones/retiros incurren en una penalización por retiro anticipado del 10% durante los primeros 5 años. Las conversiones/retiros se retiran por orden de entrada y salida por año, y los sujetos a impuestos se anteponen a los no sujetos a impuestos dentro del mismo año.
Ahora bien, lo que no aclara esta publicación (al menos para mí) es que las reinversiones de Roth 401(k) a Roth IRA tienen un tratamiento diferente. Las aportaciones al Roth 401(k) se convierten en aportaciones al Roth IRA. Pero el resto no se trata como una reinversión, sino como ganancias. Véase CFR § 1.408A-10 . Cuando haga esta transferencia, obtendrá un formulario 1099-R en el que la casilla 5 tendrá sus aportaciones Roth 401(k) para que sepa la cantidad que puede retirar inmediatamente sin impuestos ni multas.
En cuanto a sus preguntas más específicas:
¿Conversiones/recuperaciones del plan 401(k) tradicional? ¿Importa si se transfiere a una IRA tradicional y luego se convierte o si se convierte a un Roth 401(k) y luego se transfiere?
Nunca he oído hablar de nadie que haga una conversión en el plan a Roth 401(k), y que luego lo reinvierta. No estoy 100% seguro de cómo se trataría eso, pero creo que posiblemente haría que todo tu saldo de 401(k) Roth ganara (suponiendo que antes fuera cero). En ese caso, sería mejor hacer la transferencia a una IRA primero. Ten en cuenta que desde hace varios años puedes pasar directamente de un 401(k) tradicional a una IRA Roth; no es necesario parar en una IRA tradicional.
¿Ganancias sobre los importes convertidos o refinanciados? Es de suponer que las ganancias de estos importes después de la reinversión/conversión se tratan igual que las ganancias de las aportaciones regulares (¿es eso exacto?), pero ¿importan los desgloses de las aportaciones frente a las ganancias en la cuenta de origen antes de la reinversión/conversión?
Sí, las ganancias después de una reinversión/conversión se tratan igual que cualquier otra ganancia. En el caso de una reinversión/conversión de un plan 401(k) tradicional o de una cuenta IRA, el importe de las ganancias anteriores no importa, ya que es el importe reinvertido o convertido el que recibe el tratamiento especial de retirada. Sin embargo, en el caso de una reinversión de un plan 401(k) Roth, las aportaciones frente a las ganancias sí importan, como he detallado anteriormente.
