¿Puedes darme un ejemplo del mundo real en el que se utilicen impuestos escalonados para el impuesto sobre las ventas?

Question

Los impuestos escalonados son aquellos en los que se aplica una tarifa a cantidades por debajo de cierto umbral y otra para cantidades por encima de ese umbral, potencialmente puede haber múltiples escalones.

Ejemplo:

• por debajo de 6,000.99 = 7%
• 6,001-12,000.99 = 6%
• 12,001 en adelante = 5%

En el escenario anterior, un artículo que cueste 20,000 estaría gravado en 6000*0.07+6000*0.06+8000*0.08 = $1420

Estoy buscando un lugar real en el mundo donde se aplique este tipo de regla. Específicamente busco entender cómo interactúa la regla anterior con la composición típica del impuesto sobre las ventas en los Estados Unidos, donde la tasa de impuesto general se compone de diversas sub-tasas de impuestos.

Ejemplo: La tasa total del 8.25% está compuesta por

• Estado: 3%
• Condado: 2%
• Área de Impuesto del Distrito Escolar: 2%
• Ciudad: 1%
• Área de Impuesto del Distrito de Utilidades Especiales: 0.25%

Es posible que no exista un lugar que tenga impuestos escalonados y también tenga sub-tasas de impuestos. Desafortunadamente, mi habilidad para buscar en Google me ha fallado y no he podido ni siquiera averiguar si los impuestos escalonados realmente existen o si son simplemente algo que algunos programas de software de impuestos admiten.

Answer 1

El único lugar donde veo tasas escalonadas en los EE. UU. es cuando algunas jurisdicciones tienen días libres de impuestos a las ventas, donde si compras artículos de un tipo que están por debajo de un umbral, entonces no se debe impuestos sobre las ventas. Esto sucede con frecuencia a finales del verano para artículos escolares. Pero también pueden estar vinculados a electrodomésticos o equipos de emergencia. Los zapatos nuevos por debajo de $100 están libres de impuestos durante una semana en agosto. Ciertos electrodomésticos en noviembre están libres de impuestos.

En los EE. UU., los impuestos sobre las ventas ya son bastante confusos. El impuesto aplicado puede variar según el tipo de artículo y el tipo de tienda. Una bolsa de papas fritas comprada en una tienda de comestibles tiene el impuesto sobre las ventas añadido. Si se compran en un restaurante, tienen el impuesto sobre las ventas y tal vez un impuesto local sobre las comidas. Incluso puede ser diferente si las papas fritas se compran en un restaurante de comida rápida y se consideran un artículo para llevar; evitarían el impuesto sobre las comidas. También se gravan las papas fritas, pero no los pañales. La lista depende del estado y parece ser ajustada cada año.

Answer 2

Tennessee aparentemente utiliza una tasa impositiva escalonada para el impuesto sobre las ventas llamado el Impuesto sobre Artículos Individuales. No creo que sea tan extremo como lo describes en la pregunta original, con múltiples niveles, pero creo que es a lo que te estás refiriendo.

El impuesto estatal del 7% se aplica al precio total de compra del artículo o del grupo de artículos. Sin embargo, la tasa impositiva local se aplica solo a los primeros $1,600 del precio de venta de un solo artículo de propiedad personal tangible. También hay un impuesto estatal adicional del 2.75% aplicado a la cantidad que excede los $1,600 pero es menor o igual a $3,200.

Suponiendo que la tasa impositiva local es del 2.25%, el impuesto estatal y local debido en la venta de una mesa de comedor que se vendió por $4,000 se calcularía de la siguiente manera:

Impuesto estatal: el precio total de venta se grava a la tasa impositiva estatal general del 7%: $4,000 x 7% = $280.

Impuesto local: los primeros $1,600 del precio se gravan a la tasa local del 2.25%: $1,600 x 2.25% = $36.

Impuesto estatal: impuesto estatal adicional del 2.75% sobre el precio de $1601 a $3,200: $1,600 x 2.75% = $44.

Total del impuesto estatal y local a pagar en la venta de la mesa de comedor: $360.

Las preguntas frecuentes de Avalara, un servicio de cumplimiento de impuestos sobre las ventas, también detallan la situación del Impuesto Escalonado de Tennessee.

Ejemplo de Impuestos Escalonados de Tennessee:

La tasa impositiva estatal del 7% es aplicable a todas las cantidades.

La tasa impositiva local entre 2.25% y 2.75% es aplicable entre 0-$1,600 para todos los artículos.

La tasa de impuesto estatal sobre artículos individuales del 2.75% es aplicable a todos los artículos individuales entre $1,600-$3,200.

Ejemplo: Artículo único vendido por $4000 a Nashville

Impuesto estatal: $4000 * .07 = 280
Impuesto local: $1600 * .0225 = 36
Impuesto sobre Artículos Individuales: $1600 * .0275 = 44
Impuesto total: $360

Ejemplo: Dos artículos vendidos por $2000 cada uno a Nashville

Impuesto estatal: 2 * ($2000 * .07) = 280
Impuesto local: 2 * ($1600 * .0225) = 72
Impuesto sobre Artículos Individuales: 2 * ($400 * .0275) = 22
Impuesto total: $374

Answer 3

Aquí tienes un ejemplo de Canadá:

En mi provincia natal de Ontario, se cobra el Impuesto Armonizado (HST) del 13% en la mayoría de bienes y servicios. El HST está compuesto por una parte federal del 5% (también conocido como Impuesto sobre Bienes y Servicios, GST), más una parte provincial del 8% (también conocido como Impuesto sobre Ventas Provincial, PST).

Sin embargo, para transacciones de restaurantes que sumen menos de $4.00 (típicamente comida rápida), se reembolsa la parte provincial, por lo que solo se cobra la parte federal del 5%.

El PST en ese caso es tu ejemplo de subimpuesto con un umbral. Es aún más un "caso especial" porque el umbral de $4.00 es específico de la categoría. También mencionaré que el umbral es para aplicar un reembolso sobre la totalidad del PST que se habría aplicado a una transacción por debajo de esa cantidad, lo cual no es exactamente el tipo de nivel que estás describiendo - tus niveles me parecen más parecidos a tasas impositivas marginales.

Los impuestos sobre las ventas pueden ser complicados.