Tratando de entender la diferencia en 2 escenarios de donación de bienes

Question

Estoy en Estados Unidos.

Tengo 2 escenarios diferentes relacionados con la donación de una propiedad y estoy tratando de entender por qué el escenario 1 se siente legal y el escenario 2 se siente ilegal . No puedo poner mi dedo en la cuestión fundamental que hace que los 2 escenarios sean diferentes.

Escenario 1: Mi amigo me regala su casa a cambio de una pequeña cantidad de dólares (menos del valor de mercado). Este escenario parece legal.

My friend    ===> ownership ===>  me 

My friend    <===  $        <===  me 

Escenario 2: Mi amigo transfiere la propiedad de su casa a cambio de una pequeña cantidad de $(less than market value) and I gift my friend (or his minor children) another chunk of$ que se embolsa libre de impuestos.

My friend      ===> ownership       ===> me
My friend      <===   $             <=== me
My friend/kids <=== tax-free $ gift <=== me

Creo que la diferencia es que en el escenario 1, hay un "ganador" y un "perdedor". Es decir, hay un coste genuino soportado por la persona que da el regalo y un beneficio genuino para el receptor del mismo.

En el escenario 2, no hay ningún perdedor (excepto el gobierno). ¿Pero quizá haya algo más?

Answer 1

La siguiente operación implica dos principios.

En primer lugar, la doctrina de la transacción escalonada. La doctrina de las transacciones escalonadas es una doctrina judicial que trata una serie de pasos en una transacción como una sola a efectos fiscales. Véase en Wikipedia varios casos judiciales. En este caso, el escenario dos indica que la parte de la donación (al amigo/hijo) se hace como contrapartida de la venta de la casa. Es probable que Hacienda considere la donación como parte de la venta según la doctrina de la transacción escalonada, con las consideraciones de base adecuadas (es decir, posibles ganancias de capital para el amigo, aumento de la base ajustada para usted). Si la donación se hace al hijo del amigo, la transacción se reestructuraría como: Venta al amigo por el valor de mercado, seguida de la donación del amigo al hijo del amigo.

En segundo lugar, es probable que la primera transacción sea una venta a precio de ganga. Véase la publicación del IRS 544: "Bargain Sale: Si vende o intercambia bienes por menos del valor justo de mercado con la intención de hacer una donación, la transacción es en parte una venta o intercambio y en parte una donación. Usted tiene una ganancia si la cantidad realizada es mayor que su base ajustada en la propiedad. Sin embargo, no tiene una pérdida si la cantidad realizada es menor que la base ajustada de la propiedad". Por lo tanto, el amigo puede haber realizado ganancias de capital si el dinero recibido es mayor que la base ajustada. Además, la donación puede afectar a la exención de donaciones/propiedades de por vida del amigo si es mayor que la exclusión anual de donaciones.

Para responder al comentario del usuario "mhoran_psprep" de "Orange Coast- reintegrar a Mónica": Las donaciones están específicamente excluidas de la renta imponible. 26 USC 102(a)

Answer 2

Escenario 2: Mi amigo transfiere la propiedad de su casa a cambio de una pequeña cantidad de $(less than market value) and I gift my friend (or his minor children) another chunk of$ que se embolsa libre de impuestos.

La transferencia del dinero de vuelta no es un regalo. Sólo tuvo lugar debido a la primera transacción. Por lo tanto, se considerará parte de la transacción anterior.

Answer 3

Mi amigo regalos me su casa a cambio de una pequeña cantidad de $

Eso es total y completamente no la definición de "regalo".

https://www.irs.gov/businesses/small-businesses-self-employed/gift-tax "Se hace una donación si se dan bienes (incluyendo dinero), o el uso o los ingresos de los bienes, sin esperar recibir a cambio algo de al menos igual valor ."

Además, la siguiente frase dice: "Si vende algo por menos de su valor total o si hace un préstamo sin intereses o con intereses reducidos, puede estar haciendo una donación".

Por lo tanto, la diferencia entre el valor de mercado y " una pequeña cantidad de $ " es su regalo para ti.

Por lo tanto, ese escenario parece totalmente ilegal .

Por la misma razón, el escenario 2 también es ilegal.