¿El propietario (extranjero no residente) de una SRL (como entidad no considerada) paga impuestos sobre la renta por los beneficios (no estadounidenses)?

Question

Supongamos que el propietario es el único dueño de la LLC.

Supongamos también que el propietario es residente fiscal en un país sin tratado de doble imposición con Estados Unidos.

Supongamos también que los beneficios no son ingresos generados por el comercio en EE.UU. Por ejemplo, un sitio de comercio electrónico que sólo ha vendido a residentes de Australia, y no ha hecho negocios con ninguna entidad estadounidense.

En cuanto a los ingresos:

• No hay ingresos efectivamente conectados

• Seguimiento para los interesados: Por el bien de la pregunta, si algunos de los ingresos generados por la SRL fueran ICE, pero otros no (por ejemplo, inversiones pasivas en el extranjero), ¿se gravaría sólo el ICE, o se gravaría ahora toda la actividad de la entidad?

Answer 1

Algunas reflexiones preliminares:

Una LLC de un solo miembro se considera una entidad no considerada a efectos del impuesto sobre la renta federal de los Estados Unidos. Por lo tanto, a estos efectos, usted es tratado como el propietario de la empresa subyacente.

La fuente territorial de los ingresos empresariales es relevante, por supuesto, pero la primera pregunta que debe hacerse es si los ingresos están efectivamente relacionados (lo que normalmente se conoce como "ICE") con el desarrollo de una actividad comercial o empresarial en EE.UU. (lo que significa, más o menos, que la empresa se dirige desde EE.UU.). A la hora de tomar esa decisión, la ubicación de los servidores del sitio de comercio electrónico, el número de días que pasa en EE.UU. trabajando en él, la ubicación del inventario (si lo hay), etc., etc., son todos factores relevantes.

Si los ingresos son efectivamente ICE, entonces están sujetos al impuesto sobre la renta federal estadounidense. Si no es un ICE, probablemente no esté sujeto a impuestos.

Lo que lleva a la pregunta - si el negocio se lleva a cabo desde fuera de los EE.UU. y sus ingresos se generan fuera de los EE.UU.: ¿por qué es propiedad de una LLC de EE.UU. en primer lugar?

Answer 2

Tratando de responder una sola parte de su pregunta capciosa:

En primer lugar, consideremos una "LLC totalmente normal, propiedad de un ciudadano estadounidense que vive en Denver". Así, Frank Mountaintop, de Denver, es el propietario de la LLC.

Lo llamaremos POLLC. (Plain Old LLC.)

Supongamos también que los beneficios de Frank's POLLC no son ingresos generados por el comercio en EE.UU. Por ejemplo, un sitio de comercio electrónico que sólo ha vendido a residentes de Australia, y no ha hecho negocios con ninguna entidad estadounidense.

No hay ninguna diferencia en cuanto a la procedencia de los beneficios. No importa en absoluto si se trata de venta al por menor (el tipo vende gorros de esquí, en Internet o en cualquier otro sitio), de servicios (el tipo hace software para estaciones de esquí), de comercio de día, de prostitución, de fontanería, de delincuencia, o de lo que sea. No importa en absoluto "de dónde o cómo" proceden los ingresos.

Frank simplemente (de forma bastante obvia) paga impuestos por ello. Y de ahí que el POLLC "pague impuestos", ya que las LLC no existen realmente, son sólo entidades de paso.

(Nota: tal vez esté pensando en cuestiones relacionadas con el "impuesto sobre las ventas", los aranceles u otras tasas similares, que pueden o no tener que pagarse a Australia en el ejemplo, a EE.UU., a Colorado o a quién sabe qué. Pero eso no tiene ninguna relación con el simple hecho de que POLLC "paga impuestos sobre todos los ingresos" y no hay ningún factor relacionado con la procedencia o el origen del dinero).

Así que esa es la respuesta a la segunda parte de tu pregunta para un POLLC propiedad de un yanqui.

En cuanto a la primera parte de la pregunta:

(A) No tengo experiencia personal en este ángulo.

(B) La idea de que una persona extranjera sea propietaria de una LLC estadounidense... Sé que es posible, pero nunca he entendido por qué uno haría esto o cuál sería la ventaja/lo que sea. Ten en cuenta también que si intentas "trabajar para" (lo que sea que signifique eso) la LLC estadounidense, y no tienes un visado de trabajo, serás crucificado (y nunca conseguirás un visado ni en un millón de años usando el truco de "ja, ja, soy el dueño" hoy en día) .

(C) Lo hace parecen ser un violín. Puedes buscar fácilmente ejemplos en Google:

https://onlinetaxman.com/us-llc-tax-haven-for-foreigners/

" Una LLC estadounidense abierta por un ciudadano no estadounidense o un no residente puede Podría decirse que permiten obtener ganancias que no se gravan en Estados Unidos. En efecto, los extranjeros sólo están sujetos a impuestos en EE.UU. si "ejercen una actividad comercial o empresarial en Estados Unidos" (ETOB). Si su empresa no es ETOB, aunque genere ingresos en EE.UU., los ingresos no tributan en EE.UU.".

Este es un movimiento increíblemente agresivo. Si funciona, buena suerte. Sólo podrías obtener consejos del mundo real sobre esto de alguien que lo ha hecho muchas veces Y ese no soy yo.

Obsérvese también que al "otro" país le encanta dar ejemplo con este tipo de cosas, típico artículo https://www.thetaxadviser.com/issues/2015/oct/problematic-use-of-transparent-us-llcs-by-foreign-taxpayers.html

Aquí hay otro artículo sobre exactamente la cuestión en cuestión

https://www.myusacorporation.com/articles/taxation-of-foreign-entrepreneurs#bm30

"Soy un único propietario de una sociedad anónima estadounidense, no estadounidense, que vive en el extranjero. Mi empresa presta servicios a distancia. ¿Tengo que presentar la declaración de la renta y pagar el impuesto sobre la renta?

"Una SRL de un solo miembro [ ] sólo pagaría impuestos en función de la situación fiscal del propietario. Dado que el propietario no está físicamente presente en EE.UU. y presta servicios a distancia, no habría ingresos efectivamente vinculados a EE.UU.. Esto significa que la LLC no debería ningún impuesto en EE.UU., excepto la tasa de registro anual en el estado de registro de la LLC, y no habría ninguna obligación fiscal federal de EE.UU. (en otras palabras, no hay obligación de presentar el impuesto sobre la renta tampoco). Sin embargo, hay que tener en cuenta que, técnicamente, puede que no esté produciendo ingresos en EE.UU., pero es casi seguro que esté obligado a pagar el impuesto sobre la renta en su país.