Implicaciones fiscales de las grandes donaciones

Question

Mi padre recibió una herencia de los bienes de mi difunto abuelo, y decidió regalarnos a mí y a mis hermanos un cheque extremadamente generoso como regalo de Navidad.

La cantidad de dinero es lo suficientemente importante como para hacerme reflexionar sobre las implicaciones fiscales de que deposite este cheque. Sé que a partir de una determinada cantidad de regalo, la ley obliga a declararlo como ingreso en los impuestos, pero él dijo que no era así en este caso porque "lo había gestionado en sus impuestos", pero se mostró críptico sobre lo que eso significa realmente. Le pedí más información y me dijo que no me preocupara porque había consultado a un abogado fiscalista y lo habían "resuelto".

No quiero parecer desagradecido y entrometido, estoy realmente impresionado por la extrema generosidad y me doy cuenta de que es un buen problema para tener. Al mismo tiempo, quiero asegurarme de no infringir ninguna norma y ser sancionado por Hacienda.

¿Puede el donante de una donación hacerse cargo de los impuestos correspondientes? ¿Cuál es el importe máximo de un regalo que se puede hacer antes de tener que declararlo como ingreso?

Estoy en Estados Unidos, en el estado de PA.

Answer 1

En EE.UU., los regalos no son ingresos imponibles para el receptor. El sitio web dador puede tener que pagar impuestos, o al menos estar obligado a presentar formularios fiscales, si la donación supera $15,000 in 2021 ($ 16.000 en 2022). Tenga en cuenta que se trata de un límite de persona a persona, por lo que si (por ejemplo) tanto el donante como el beneficiario están casados, el donante (y su cónyuge) pueden dar un total de 60.000 dólares al beneficiario (y su cónyuge) antes de que se requiera el papeleo del impuesto sobre donaciones y sucesiones.

Preguntas frecuentes del IRS sobre el impuesto de donaciones

Answer 2

Como dice el usuario4556274 (+1 a él), los regalos no son rentas imponibles para quien los recibe. Suponiendo que el regalo se hizo en 2021 y supera los 15.000 dólares, el OP padre tiene que presentar el formulario 709 para informar de la donación. Este formulario es no Se presenta como un anexo a la declaración de impuestos federal (formulario 1040), pero se envía por separado a una oficina específica del IRS según las instrucciones del formulario 709 (Kansas City, MO para los formularios de 2021). La fecha límite para presentar este formulario para 2021 es el 15 de abril de 2022.

En el formulario 709, el donante tiene la opción de calcular y pagar el impuesto sobre donaciones adeudado, o elegir que se deduzca de la exclusión combinada del impuesto sobre donaciones y sucesiones de por vida, que actualmente es de más de 5 millones de dólares. De este modo reducir el importe de la exclusión disponible para futuro de las donaciones y para el patrimonio del donante cuando éste fallezca. Si esa reducción le preocupa al padre del PO porque espera que su patrimonio sea mayor, tiene un abogado que le asesora sobre las alternativas. Sugeriría que el PO pidiera a su padre una copia del formulario 709 que presentará para guardarlo para los propios registros del PO. Si el IRS alguna vez audita al PO y quiere saber de dónde vino la gran cantidad de dinero y cómo es que no se declaró como ingreso al receptor, el PO tiene una copia del Formulario 709 para respaldar la respuesta de que fue un regalo. Como alternativa, el PO puede pedir a su padre que cree un rastro de papel enviándole una carta del tipo "Querido hijo, deseo regalarte $xxx, Love, Dad" and the OP responding "Dear Dad, Thank you for the gift of $ xxx, Amor, Tu hijo" que registra formalmente la entrega así como la aceptación de la donación, y deja la cuestión de presentar o no el formulario 709 como un asunto entre el padre de la OP, el abogado del padre, el IRS y Dios.

Answer 3

Aunque el OP especifica una ubicación en los Estados Unidos, pensé que una respuesta para la misma pregunta en una jurisdicción diferente podría ser útil e interesante también.

La legislación fiscal alemana trata las donaciones esencialmente de la misma manera que las herencias. Todo lo que esté por debajo de un determinado umbral está libre de impuestos, por encima se aplica un impuesto de sucesiones. El umbral es de unos cientos de miles de euros para los cónyuges y los hijos, de unos miles para los desconocidos y de un valor intermedio para otros parientes. El umbral total se aplica de forma acumulativa a lo largo de los últimos 10 años cada vez que se hace un regalo o una herencia.

En resumen, en la situación de OPs usted puede deber el impuesto de sucesiones pero como el regalo es del padre de OPs que sólo se aplicaría para los regalos extremadamente grandes. Además, si recibe otra donación de su padre en los próximos 10 años o si éste fallece y usted recibe una herencia de él, las implicaciones fiscales incluirían también la donación actual.