¿Tengo que pagar el impuesto sobre la renta y el impuesto sobre las ganancias de capital en las distribuciones de la S-corp cuando la base de mis acciones es 0?

Question

Considere la siguiente hipótesis:

1. Inicio una corporación S como único propietario y empleado, pero no aporto ningún capital o activo inicial. Mi base inicial es de 0 dólares (mi inversión inicial es mi experiencia, que por desgracia no es cuantificable monetariamente).
2. Me pago un sueldo totalmente razonable de 80.000 dólares al año.
3. La empresa factura $130,000 for the year and has no expenses of any kind. (This isn't strictly true, but I want to keep it simple.) The company's portion of payroll taxes is $ 8.760 al año. Esto deja un beneficio para la empresa de 41.240 dólares, es decir, (130.000 - (80.000 + 8.760)).

Tengo entendido que pagaré el impuesto sobre la renta por eso $41,240 as a part of my total gross income, i.e., $ 80,000 + $41,240 = $ 121,240. Luego tomaría las deducciones habituales y calcularía el impuesto sobre la renta.

Ahora, aquí está la parte confusa. Como mi base para el año es $0, my understanding is that if I distribute that $ Si me quedo con 41.240 euros, también tengo que pagar el impuesto sobre las ganancias de capital, ya que está por encima de mi base. Esto significa que tendría que pagar dos veces el impuesto sobre la renta y las ganancias de capital. Esto no parece correcto, pero todos los ejemplos que leo en Internet parecen implicar esto.

¿Tengo que pagar el impuesto sobre la renta? y ¿Ganancias de capital en las distribuciones cuando mi base es 0?

Answer 1

No, no tiene que pagar el impuesto sobre las ganancias de capital en las distribuciones. La base aumenta de $0 to $ 41.240 debido a los ingresos de la empresa, y luego se reduce de nuevo a 0 con la distribución.

Los ingresos aumentan la base, y las pérdidas y distribuciones disminuyen la base. Siempre que no distribuya más que su base, no tendrá que pagar plusvalías por las distribuciones.

Como nota al margen, calculo el FICA de su empresa en 1,45 Med y 6,2 SS = 7,65% de $80K = $ 6120. Me doy cuenta de que estabas usando números de muestra, pero no estoy seguro de cómo llegaste a 8760 dólares para los impuestos sobre la nómina.