Pregunta sobre la imposición federal del reembolso estatal (EE.UU.)

Question

Estoy haciendo mis impuestos de 2017 y he estado extremadamente confundido por cómo los impuestos federales tratan las devoluciones estatales. Aquí están los detalles:

• En 2017 pagué 750 dólares como parte de la presentación de una prórroga para mis impuestos estatales de NY 2016.
• Luego recibí un reembolso de $1050 por mis impuestos de NY 2016, en 2017.
• TurboTax dice que 980 dólares de mi reembolso son imponibles (creo que es la proporción del reembolso que se basó en los pagos de impuestos realizados durante 2016)
• El resto $70 is apparently not taxable because it was based on payments made during 2017, but TurboTax is going to reduce my 2017 state and local deduction by $ 70 como resultado.

Creo que entiendo por qué las devoluciones de impuestos estatales están sujetas a impuestos en general (porque la devolución representa una cantidad que el gobierno federal no llegó a tributar el año pasado, por lo que lo compensa tributando este año). Sin embargo, tengo otras dos preguntas:

1. Por qué dividir la devolución en dos categorías diferentes, la devolución atribuible a los pagos de 2016 y la devolución atribuible a los pagos de 2017? Por qué no tratar el conjunto como renta imponible?

2. Por qué la parte atribuible a 2017 reduce mi deducción estatal/local de 2017? No entiendo por qué puede ocurrir eso.

3. Sobre eso, también parece que podría haber perdido sumas ilimitadas de dinero (en forma de una reducción de la deducción de impuestos estatales/locales) al aumentar arbitrariamente mi pago de prórroga. Si aumentara mi pago de prórroga en un $500 I would have expected to receive an increased refund of $ 500, pero entonces TurboTax se habría adelantado y reducido mi deducción estatal/local en alguna cantidad adicional. Debo estar perdiendo algo, ¿qué es?

Answer 1

La parte del impuesto estatal de 2016 que pagaste en 2016 fue deducible en tu declaración de 2016, y suponiendo que lo dedujiste (es decir, que detallaste para 2016, y no estabas por encima de la fase de eliminación) ya recibiste el beneficio fiscal federal de esa deducción. La parte de tu devolución atribuida a los pagos de 2016 es efectivamente una deducción que tomaste que era más de lo que realmente te correspondía, pero en lugar de exigirte que modifiques el año anterior (lo cual es más complicado para ti y más trabajo para ellos) Hacienda se limita a contabilizarlo como renta imponible para 2017, lo que se denomina "recuperación", y en su caso se limita a la parte por la que ha recibido un beneficio fiscal; ver https://taxmap.irs.gov/taxmap/pub17/p17-068.htm y las instrucciones y la hoja de trabajo para la línea 10 en las instrucciones del 1040 que se pueden descargar en https://www.irs.gov/forms-instructions .

El pago que hiciste en 2017 no se deduce hasta ahora, por lo que puedes (y debes) hacer que esa deducción sea correcta restando la parte de la devolución atribuible a ese pago, es decir, pagaste $750 but got back $ 70€, por lo que su pago neto (en 2017 por 2016) es sólo de 680€. (Es de suponer que también tuvo retenciones y/o pagos estimados en 2017 para 2017, y esos también serán deducibles para 2017 - sin el tope de 10 mil dólares que se aplica a partir de 2018).

Si hubieras pagado "de más" en el pago de la prórroga en 2017 (lo que para ser claros habría dado tontamente al Estado un préstamo gratuito de 6 meses), entonces sí cambiaría el reparto de la devolución entre "recuperación de 2016" y "reducción de 2017", pero el total seguiría siendo el mismo. Digamos que pagaste lo suficiente para disminuir la primera parte en $100, and increase the second part by $ 100, sin ninguna otra diferencia (es decir, no perdiste ningún ingreso por inversión porque este dinero estaba inmovilizado en la hacienda pública). Ahora su deducción es $100 less, but your gross income is also $ 100 menos, por lo que su renta imponible no cambia.