Colorado 529 retiro impuesto sobre la renta de recaptura y AOTC

Question

En Colorado, las contribuciones al plan estatal 529 son deducibles de los impuestos estatales sobre la renta. Estos impuestos sobre la renta se recuperan si se realiza un retiro no cualificado del plan.

Mi marido (el beneficiario de nuestro plan 529) también parece ser elegible para el AOTC (American Opportunity Tax Credit).

Si pagamos la totalidad de sus gastos de matrícula con el plan 529, entiendo que, en virtud de las normas de doble inmersión, la parte de su matrícula que también se reembolsa a través de la AOTC no obtendrá un tratamiento preferente de las ganancias de capital (aunque evitará la penalización del 10%).

Sin embargo, no me queda claro si el impuesto sobre la renta que se ahorra de estos depósitos también se recaptura en un retiro no calificado, sé que para la recaptura del impuesto sobre la renta hay algunas excepciones en las que los retiros no calificados no son elegibles para la recaptura (como las becas o la discapacidad), pero no tengo claro si la regla de doble inmersión AOTC es una de estas excepciones?

Lo pregunto porque parece que si no es así es probable que no podamos hacer uso de todos los fondos 529, por lo que es preferible retirar sin la penalización del 10% ahora que acabar pagándola después. Pero no está claro qué pasa con la recaptación del impuesto sobre la renta para cuando hagamos la declaración de la renta este año.

(Por favor, antes de que alguien lo sugiera, no tenemos (ni podemos tener) hijos ni otros familiares o amigos que vayan a ir a la universidad, por lo que nombrar un nuevo beneficiario no es factible).

Answer 1

Este es el lenguaje del Departamento de Hacienda de CO :

Cualquier sustracción reclamada por el pago o la aportación realizada a un plan de ahorro universitario 529 está sujeta a la recaptación en el momento de la distribución, el reembolso o la retirada, a menos que se realice con un fin que reúna los requisitos. Las distribuciones, los reembolsos y los retiros que reúnen los requisitos son los reembolsos y los retiros son los que se realizan:

• para pagar los gastos de educación superior cualificados del beneficiario designado de la cuenta;
• como consecuencia del fallecimiento o la invalidez del beneficiario; o
• como consecuencia de haber recibido una beca durante el ejercicio fiscal por un importe igual o superior a la distribución, los reembolsos o retiros realizados.

A partir de eso, parece que no te enfrentarías a ninguna recaptura. Sin embargo, el IRS no le permite utilizar los fondos 529 para pagar los gastos que califican para AOTC. Por Publicación 970 (nota plan 529 = QTP):

No puedes hacer nada de lo siguiente:
.....
Calcule la parte libre de impuestos de una distribución de una cuenta Coverdell cuenta de ahorro para la educación (ESA) o un programa de matrícula calificado (QTP) utilizando la los mismos gastos que utilizó para calcular el crédito de oportunidad americano crédito . Ver Coordinación con American Opportunity y Lifetime Learning Credits en el capítulo 7 y Coordinación con los créditos americanos de oportunidad y de aprendizaje permanente en el capítulo 8. Opportunity and Lifetime Learning Credits en el capítulo 8.

Mi entendimiento basado en lo anterior es que usted no puede evitar que sus distribuciones 529 sean consideradas no calificadas tanto por el IRS como por el CO si usted está tratando de usarlas para los mismos gastos que califican para el AOTC, y por lo tanto enfrentaría la recaptura del CO.

Si tiene suficientes gastos que puede utilizar para cada uno, entonces está listo, pero no puede haber superposición que se considera calificado. Yo apostaría que tomar el AOTC es todavía la mejor manera de ir, pero usted querría correr a través de los números para estar seguro.