Su cálculo es incorrecto. La idea general es que el dinero que aportas a tu pensión no está sujeto al impuesto sobre la renta (en el momento en que lo aportas - se grava después cuando lo retiras). En tu caso, una aportación de esa cuantía reducirá tu renta imponible por debajo del umbral del impuesto sobre la renta, por lo que sólo obtendrás un reembolso del "40%" de la cantidad que supere el umbral del impuesto sobre la renta.
Tenga en cuenta que no se ahorra el seguro nacional (NI) al contribuir a su SIPP. Si su empresa ofrece un plan de pensiones con sacrificio salarial, es posible que pueda contribuir a él y ahorrarse los impuestos. Si su empresa dispone de un plan de este tipo, se lo habrá comunicado. El sistema consiste en reducir su salario bruto en una cantidad determinada y enviar esa cantidad directamente al plan de pensiones que ofrece. Después de este "sacrificio", se cobra el impuesto sobre la renta y no hay que solicitar ninguna desgravación fiscal.
Volviendo a la aportación al SIPP, si tiene unos ingresos de 60.000 libras y quiere que su aportación bruta (total) a la pensión sea de 40.000 libras, entonces su renta imponible efectiva es de 20.000 libras, por lo que acabaría pagando impuestos sobre ella. El impuesto sobre la renta que pagarías es el 20% de la cantidad que supere la desgravación personal (12.500 libras), es decir, 1.500 libras. El impuesto sobre la renta de las 60.000 libras es del 20% hasta el umbral de la tasa superior (50.000 libras) y del 40% por encima de éste, es decir, 7.500 libras + 4.000 libras = 11.500 libras. Por lo tanto, su contribución bruta de 40.000 libras le ahorraría 10.000 libras de impuestos.
Las desgravaciones y los tramos impositivos son para el ejercicio fiscal 2020-21; ten en cuenta que tienes que hacer las aportaciones a la pensión en el ejercicio fiscal correspondiente, por lo que no puedes hacerlo ahora para el 2019-20.
La mecánica de este tipo de contribución es que usted debe hacer una contribución "neta" al SIPP del 80% de su contribución bruta deseada, y el proveedor del SIPP reclamará el 20% restante (que es el impuesto básico) al gobierno. Por tanto, usted pagaría 32.000 libras, y ellos reclamarían 8.000 libras al gobierno. Esto se llama "desgravación en origen".
La razón por la que funciona de esta manera es que cuando usted organiza una pensión por sí mismo, en lugar de que lo haga su empleador, tiene que hacer la contribución usted mismo. Dado que su empleador ya ha deducido los impuestos a través de PAYE, el impuesto que ahora se ha pagado en exceso tiene que ser devuelto de alguna manera. Si todos los contribuyentes tuvieran que reclamar el impuesto ellos mismos, muchas personas tendrían que ponerse en contacto con HMRC individualmente. Por otro lado, si el plan de pensiones tuviera que reclamar todos los impuestos, tendría que conocer su situación fiscal exacta. La mecánica actual es un compromiso: el plan de pensiones siempre puede reclamar el impuesto de tipo básico, y los contribuyentes de tipo superior tienen que hacer un trabajo extra.
El resto de la desgravación es de 2.000 libras, la diferencia entre el impuesto de tipo superior y el impuesto de tipo básico sobre las 10.000 libras de sus ingresos que originalmente estaban sujetos a ella. Deberá reclamarla directamente al HMRC una vez finalizado el ejercicio fiscal, dirigiéndose a él o rellenando una declaración de impuestos. De este modo, su contribución neta final será de 30.000 libras.
Un plan para hacer una contribución de 40.000 libras esterlinas este año sólo tiene sentido si está planeando hacer contribuciones muy grandes año tras año durante un tiempo para construir una gran pensión, o si espera que algo cambie, como que el gobierno elimine completamente la desgravación fiscal o que su salario cambie.
De lo contrario, sugeriría hacer sólo una contribución bruta de 10.000 libras durante varios años. Esto probablemente maximizaría la desgravación fiscal que se obtiene. Por ejemplo, si tu plan era aportar 40.000 libras este año y nada en los tres siguientes, te ahorrarás 10.000 libras en impuestos. Pero si aporta 10.000 libras en cada uno de esos cuatro años, se ahorrará 4.000 libras de impuestos cada año, lo que supone un total de 16.000 libras, ya que sus aportaciones saldrán siempre de un dinero que, de otro modo, habría tributado al 40%. Por supuesto, tus planes y tu salario reales variarán, pero esa es la idea general.
Si tienes hijos (y ganas más que el otro progenitor), al hacer una aportación de 10.000 libras a la pensión te ahorrarás más dinero debido al funcionamiento de la prestación por hijo a cargo. Esto se debe a que, mientras que las personas con una renta imponible de 50.000 libras esterlinas reciben la totalidad de la prestación por hijo a cargo, las personas con una renta imponible de 60.000 libras esterlinas reciben la totalidad de la prestación por hijo a cargo. no reciben subsidio familiar (o tener que devolverlo a través del sistema fiscal). Entre las dos rentas imponibles, el importe se reduce en proporción.
Así, por ejemplo, si tiene dos hijos y, por lo tanto, recibe una prestación por hijo a cargo de 1.855 libras esterlinas, al hacer una contribución a la pensión de 10.000 libras esterlinas también recibirá la cantidad completa, mientras que sin la contribución a la pensión no recibirá nada. De hecho, su tipo impositivo marginal es del 58,55% en la franja de ingresos comprendida entre 50.000 y 60.000 libras esterlinas, que puede recuperar en su totalidad haciendo la aportación a la pensión. Volviendo a mi ejemplo ficticio de 1 año frente a 4 años, las cifras serían 11.855 libras frente a 23.420 libras.
