La documentación correspondiente es Pub 970 del IRS . Sin embargo, como es habitual, hay que indagar bastante para encontrar respuestas claras.
En general, hay tres casos cuando se retira dinero de un plan 529:
- Retirar dinero para pagar los gastos de educación cualificados. (Sin impuestos)
- Retirar el dinero sin que haya gastos calificados para igualar. (Pagar el impuesto sobre la renta + el 10% de penalización sobre las ganancias)
- Retirar un dinero igual al importe de la ayuda a la educación libre de impuestos, que suele ser una beca. (Sólo paga el impuesto sobre la renta por las ganancias).
El gran escollo es la "doble imposición", que el IRS denomina "doble beneficio". Si un gasto educativo cualificado se paga con dinero libre de impuestos (independientemente de su origen), entonces no se puede hacer también una distribución libre de impuestos (situación 1 anterior) del 529.
La penalización del 10% se aplica en todas las situaciones en las que usted hace una imponible retirada excepto :
Una beca de estudios libre de impuestos (ver Becas libres de impuestos y becas en el capítulo 1);
...
Asistencia educativa proporcionada por el empleador (véase el capítulo 11 );
(El énfasis es mío, citado de la sección "Impuesto adicional sobre las distribuciones sujetas a impuestos" en QTP)
Así que la respuesta corta para tus situaciones es "No", el 10% no se aplica. Hagas lo que hagas, asegúrate de que no estás "duplicando".
