¿Por qué pagamos impuestos por algo que luego podemos deducir de los impuestos?

Question

Vivo en Alemania y hace tiempo que me pregunto esto.

Cuando contrato y pago a un artesano en Alemania, pago impuestos. Estos impuestos los paga el artesano al Estado. Sin embargo, al final del año puedo deducir los servicios del artesano de los impuestos. Así que el dinero vuelve a mí.

Entonces, ¿por qué pago estos impuestos? ¿O me estoy perdiendo algo?

Servicios relacionados con el hogar y servicios artesanales

Reducción de impuestos por gastos de

44:
Empleo en hogares privados sujetos a las comillas de la seguridad social; servicios relacionados con el hogar, ayuda en el propio hogar; servicios de enfermería y cuidados en el hogar, gastos por servicios incluidos en los costes de alojamiento en el hogar, que no están cubiertos por la seguridad social. son equiparables a los de una ayuda doméstica (salvo que ya estén incluidos en la línea 43); el importe que figura en la línea 43 como reembolso de los cuidados domésticos de enfermería no se incluye en la línea 43. y los gastos de cuidados (§ 37 SGB XI) / la prestación de cuidados diarios

45:
servicios de artesanos para medidas de renovación, mantenimiento y modernización en el propio hogar (excluyendo las medidas subvencionadas públicamente que se benefician de préstamos subvencionados o subvenciones libres de impuestos), por ejemplo, el Banco KfW, los bancos estatales de fomento o los municipios)

Answer 1

Usted está mezclando dos tipos diferentes de impuestos aquí.

Lo que el artesano paga y añade en su factura es IVA . Lo añade a cada factura. El artesano no tendría forma de saber cuándo y si tienes derecho a alguna devolución y si alcanzaste el tope anual (según parece ~6000€) ya desde otros trabajos.

Más tarde, deducirá de sus ingresos el total de los costes del trabajo realizado, reduciendo su impuesto sobre la renta . Sólo el trabajo que es, no el material - así que asegúrese de que se enumeran por separado en la factura.

Estos dos impuestos no tienen ninguna relación entre sí. El primero es una posición de coste en la factura del artesano. El segundo es una subvención que sólo se aplica en determinadas condiciones y cuya cuantía depende de tu nivel impositivo.

Tenga en cuenta que hay algunas limitaciones sobre qué y cuánto puede deducir. Enlace en alemán

Así que en conclusión de por qué:

1. El Artesano no podía determinar si tenía derecho a alguna deducciones fiscales.
2. La suma devuelta no es la misma que la suma en impuestos pagada por el artesano.
3. La cantidad que se le devuelve sólo puede determinarse una vez que haya terminado el año y se conozcan todos sus ingresos.
4. La intención es luchar contra la evasión fiscal "extracontable" de estos trabajos. De este modo, se crea un rastro de papel para que las autoridades financieras lo auditen.

Answer 2

Además de la respuesta de @Daniel:

Creo que la razón política es combatir el trabajo en negro.

• Conclusión preliminar: Es un fenómeno bien conocido [en Alemania, pero probablemente no limitado a Alemania] que señalar que algo puede deducirse de los impuestos induce a la gente a gastar dinero [estoy hablando red el gasto].

• Hay mucho trabajo en el mercado negro = evasión de impuestos en el sector de "servicios relacionados con el hogar/artesanía"

• Si quiere presentar un servicio de este tipo para su deducción del impuesto sobre la renta, necesita una factura adecuada. Una factura adecuada significa que el artesano (a diferencia del trabajo de mercado)

  1. paga el IVA (19 %)
  2. sí paga el impuesto sobre la renta por las ganancias
  3. en muchos casos también: paga las cuotas de la seguridad social sobre las ganancias.

• El trabajo en el mercado negro suele venderse más barato, tal vez más o menos: "no le cobraremos el 19 % de IVA" [y no pagaremos nosotros el impuesto sobre la renta y la seguridad social]. Con esa regla de desgravación fiscal, la contrapartida para el cliente está entre "ahorrar" el tipo marginal del impuesto sobre la renta menos el 19 % de IVA (es decir, a menudo no es mucho) frente a no cometer fraude fiscal, más el riesgo de que no haya garantías en el trabajo en el mercado negro.

• Si el cliente quiere una factura adecuada, el proveedor de servicios siempre la presentará: de lo contrario, el cliente puede decir a las aduanas que el proveedor de servicios ofrece trabajo en negro (incluso para alguien que no evade impuestos, someterse a un control fiscal/aduanero es un procedimiento largo, estresante y posiblemente costoso [por ejemplo, se necesita un asesor fiscal para entender lo que los funcionarios de impuestos/aduanas quieren exactamente]. Y, por supuesto, como regla general, un control de este tipo siempre encontrará algo (posiblemente sólo errores honestos, pero seguro que dará más problemas).

• Así, al aprovechar el poder del cliente en términos de [no] trabajo en el mercado negro, suele haber una ganancia neta en términos de dinero de los impuestos: mientras que el tipo marginal del impuesto sobre la renta del cliente menos el IVA sobre el valor añadido puede ser negativo, también está el impuesto sobre la renta del artesano más sus contribuciones a la seguridad social. En Alemania, la seguridad social está organizada de forma algo diferente a los impuestos, pero existen transferencias fiscales a los sistemas de seguridad social para compensar los déficits.
  Además, puede haber un punto de inflexión: si el trabajo en el mercado negro se convierte en algo inusual, se puede llegar a un punto en el que ni siquiera se considere la posibilidad de sugerirlo.*

• Estos impuestos/cuotas de la seguridad social suman bastante por aquí. De una factura bruta por un servicio (coste insignificante de material) prestado por el empleado de alguna empresa de servicios de 100 €, 16 € son de IVA. Es decir, quedan 84 € para pagar al proveedor del servicio. Si todo eso fuera su salario bruto, 1/3 se destina a la seguridad social del empleador + las cuotas del empleado (en realidad un poco más, porque no incluye el seguro obligatorio de accidentes profesionales), por lo que quedan 56 €. Después del impuesto sobre la renta (13 €), el artesano se queda con un neto de 43 €. Es decir, el 57 % del dinero se destina a impuestos y seguridad social.
  En otras palabras:

  • como un cliente que gana un salario similar al del artesano y
  • sin la posibilidad de deducir la factura del servicio de mi impuesto sobre la renta,
  • si puedo hacer el trabajo tan bien como el artesano
  • pero necesita dos veces mientras
  • si tengo ese tiempo y las herramientas necesarias para alcanzar una velocidad medio profesional

  me saldría más barato hacer el trabajo yo mismo (totalmente legal).
  En el contexto de la pregunta que nos ocupa, la deducción fiscal desplazará la velocidad de trabajo de equilibrio a favor de la contratación del proveedor de servicios, lo que, de nuevo, hará que se recaude más dinero en concepto de impuestos/seguridad social.

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* No creo que esto sea probable en el caso del área enumerada aquí en la declaración de la renta: estos servicios se encuentran en un interesante continuo, en el que, según mi opinión, el umbral a partir del cual se declaran los servicios como profesionales (y, por tanto, sujetos a impuestos y cuotas de la seguridad social) es, en cierta medida, una decisión política.
Por un lado, si ayudo a mi vecino a pintar su piso o en lugar de la abuelita la "tía vecina" cuida a los niños cuando llegan del colegio y los padres siguen trabajando, eso es una un barrio que funciona bien y sentido de comunidad y, por tanto, muy loable. Además, si no se intercambia dinero (lo que sería muy inusual o incluso ofensivo) no está sujeto a impuestos. Sin embargo, hay que tener en cuenta que estos servicios suelen ser mutuos. Por ejemplo, mi vecino me ayuda en algún momento, y la tía vecina recibe una gran tarta de agradecimiento, le cortan el césped, le arreglan el grifo cuando gotea o la llevan al médico cuando está enferma.
Por otro lado, una niñera profesional tiene que pagar el impuesto sobre la renta y las cuotas de la seguridad social en función de su actividad, y por supuesto también el servicio de jardinería general, el fontanero y el taxista.
Si el hijo del vecino corta el césped, puede incluso cobrar legalmente por ello (siempre que esté por debajo de ciertos umbrales, no hay que pagar ni impuestos ni cuotas de la seguridad social) y lo mismo podría hacer la tía del vecino (puede que tenga que pagar el impuesto sobre la renta, pero no tendría que pensar en el IVA, y para mucha gente los pequeños ingresos adicionales de la empresa están exentos de las cuotas de la seguridad social). Pero si el pintor ayuda a sus vecinos fontaneros a pintar, y luego el fontanero ayuda a arreglar la fontanería (sin que el dinero cambie de manos), ¿es eso sentido comunitario o evasión de impuestos (después de todo existe el Saldierungsverbot / prohibición de compensación)?