¿Deducción fiscal de la prima del seguro médico si soy un W2 con un empleador que no ofrece ningún seguro?

Question

Actualmente soy autónomo como LLC (USA) con una estructura fiscal de empresario individual. Tengo un seguro médico privado y disfruto de la deducción fiscal de mis primas.

Sin embargo, me ha surgido una oportunidad en la que puedo aceptar un puesto como W2, pero este puesto no ofrece prestaciones sanitarias patrocinadas por el empleador. Por tanto, tendría que mantener mi seguro médico privado.

En esta situación, ¿puedo seguir deduciendo las primas del seguro médico? Seguiría teniendo mi SRL, pero después de este año es posible que no tenga beneficios que mostrar.

Además, ¿cambia la situación si el empresario ofrece un seguro médico, pero yo renuncio a él?

Answer 1

La deducción por seguro médico sólo se aplica a los ingresos de los autónomos. Puede seguir deduciendo las primas del seguro médico si es un empleado W-2, pero no puede deducir más que sus ingresos netos como autónomo. (Véase Publicación 535 del IRS para conocer los detalles del cálculo). Así que si como dices no tenías "ningún beneficio que mostrar" por la LLC no podías deducir nada.

En cuanto a su segunda pregunta, la respuesta es que si tiene derecho a participar en un programa de la empresa, no puede deducir las primas. La misma publicación excluye explícitamente de la deducibilidad:

los importes correspondientes a cualquier mes en que haya podido participar en un plan de salud subvencionado por su empresa o la de su cónyuge, o por la empresa de su dependiente o de su hijo menor de 27 años

Así que, básicamente, sólo puedes deducirte las primas del seguro médico hasta el límite de tus ingresos netos por cuenta propia, y sólo si no has tenido acceso a un programa del empleador. El mero hecho de ser un empleado W-2 no le impide reclamar la deducción, pero no tener ingresos por cuenta propia sí, así como tener acceso a un programa del empleador (aunque no lo aproveche).